ФНС введет обновленную редакцию декларации по НДС с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС введет обновленную редакцию декларации по НДС с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Разница между налоговым и отчетным периодом

1. Налоговый период – это календарный год либо иной отрезок времени по отношению к конкретным налогам. Когда он завершается, определяют итоговую базу налога и рассчитывают окончательную сумму к уплате (п. 1 ст. 55 НК). Для каждого отдельно взятого налога налоговый период свой (устанавливается в пределах месяца – года). Например, для НДПИ – это месяц (ст. 341 НК), для НДФЛ (ст. 216 НК) и налога на прибыль (ст. 285 НК) – год, а для НДС – квартал (ст. 163 НК).
2. Налоговый период включает один либо несколько отчетных периодов (например, 1 мес., 2 мес., 3 мес. и т. д.). По результатам каждого из отчетных периодов определяют промежуточную базу налога, платят авансы. В отличие от налогового, отчетный период является неким промежуточным звеном, при котором определяется неокончательная фактическая либо условная база налога. По его завершении сдается отчетность, а в ряде случаев его могут установить для тех налогов, по которым отчетность сдают один раз за год, но авансы при этом платят в течение этого года, как, к примеру, на упрощенке.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются два условия:

• иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
• работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Для кого предназначены остальные разделы отчета?

Они охватывают возможные ситуации, связанные с исчислением налога.

Раздел №2 заполняют налоговые агенты. Здесь они отражают налог, подлежащий перечислению в бюджет за другого налогоплательщика, по отношению к которому они выступают агентами. Раздел заполняется отдельно по каждому налогоплательщику. Если с одним налогоплательщиком заключено несколько договоров, отражать данные по всем операциям с этим налогоплательщиком можно на одной странице.

Если ООО или ИП реализуют товарную продукцию, подпадающую под действие нулевой ставки, то необходимо внести данные об объемах продаж в раздел №4. Здесь же фиксируются показатели по операциям, освобожденным от обложения НДС.

По большей части разделы №4 — №6 касаются экспортных сделок, причем заполнение конкретного раздела зависит от временного фактора:

• раздел №4 заполняется, когда налогоплательщик собрал пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС;

• раздел №5 – когда налогоплательщик заявляет вычеты по операциям, по которым в ранее поданных декларациях уже подтвердил обоснованность применение нулевой ставки НДС;

• раздел №6 – когда налогоплательщик не собрал в установленный срок полный комплект документов для обоснования нулевой ставки НДС.

Сроки сдачи декларации по НДС (в случае импорта)

Предприятия и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товарных позиций из стран ЕАЭС, обязуются отчитаться перед налоговыми структурами не позже, чем 20-е число месяца, который следует за аналогичным периодом, в который произошло принятие импортных товаров на учет в соответствии с договором. Данная норма закреплена в 20-м пункте Приложения №18 к соглашению о ЕЭС.

В 2019 г. лица, импортирующие товары, обязаны представить декларацию по НДС в следующие отрезки времени:

• за декабрь 2018 г. отчет подается до 21 января следующего года;
• за январь сдача производится до 20 февраля 2019 г.;
• за февраль – до 20.03.2019 г.;
• за налоги в марте – до 22 апреля 2019 г.;
• за апрель – до 21.05;
• за май – до 20-го июня 2019 г.;
• отчетность за июнь 2019 г. должна быть предоставлена максимум 20.08.2019 г.;
• за август – до 20-го сентября;
• за сентябрь – до 21 октября 2019 г.;
• за октябрь и ноябрь – до 20 ноября и декабря 2019 г. соответственно.

В случае импорта товарных позиций декларация по НДС подается уже в 2020 г., но сделать это необходимо не позднее даты 20.01.2020 г.

Электронная декларация по НДС в 2021 году

Новая декларация НДС 2021 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2021 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур контрагентам в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Срок сдачи декларации по НДС в 2020 году: таблица

В 2020 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2020 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

В 2020 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной/праздничный или нерабочий день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2020 году.

Штраф за несдачу декларации

Размеры наказаний по этому нарушению являются общими для всех случаев непредоставления отчетов. По умолчанию санкции составляют пять процентов за 1 пропущенный месяц. При этом неважно, закончился ли месяц полностью или нет.

Второе важное уточнение: бизнес, как минимум, пострадает на одну тысячу руб. в любом случае, так как это нижний порог штрафа. Верхний предел равняется тридцати процентам от величины налогового платежа.

Важно! Избежать негативных последствий можно тремя способами:

1. Если документы были возвращены ИФНС с требованием их исправить и передать еще раз в будущем, нужно отправить их до наступления крайней даты сдачи.
2. Дата подачи была по какой-либо причине пропущена, заявитель направил вторичную декларацию после пропуска данной даты, а день перечисления налогов еще не наступил. Со стороны налоговой при этом не было претензий либо нарушителя не предупредили о назначении проверки.
3. Вторичная декларация не подана, но налоговый платеж полностью уплачен, включая неустойки. При этом, проверка налоговиков показала, что деятельность бизнесмена соответствует закону.

Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года: новая форма, новый бланк, скачать образец заполнения декларации

Сдать декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года нужно по новой форме. Она действует, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года. Срок сдачи — не позднее 25 июля. Рассмотрим образец и порядок заполнения нового бланка.

Бухгалтеру на каждый день

Сразу отметим, что отчитываться нужно только в электронной форме. Декларацию на бумаге инспекторы посчитают непредставленной. Они оштрафуют компанию на основании пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса.

Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ). Должностных лиц компании оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

Кроме того, фирме заблокируют расчетный счет по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 3 ст. 76 НК)

Подготовьте и сдайте отчетность по НДС в электронном виде в программе БухСофт. Декларации всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Программа заполнит их автоматически. Вам останется лишь отправить отчетность в налоговую. Перед отправкой декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

• Декларация по НДС онлайн
• Крайний срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2019 года — 25 июля 2019 года (четверг).
• Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:

Санкции к нарушителям

В случае, если порядок подачи декларации по НДС не был соблюден (сюда же относятся случай подачи документа в бумажном виде, о котором говорилось выше), организация будет привлечена к ответственности. В случае несоблюдения сроков подачи декларации по НДС, согласно статье 119 Налогового кодекса РФ, налогоплательщику будет назначен штраф. Он составляет 5% от общей суммы налога, который не был уплачен, до 25 числа текущего месяца.

Штраф назначается за каждый месяц со дня, установленного законодательно как срок подачи документа об уплате НДС. Следует иметь в виду, что минимальный штраф не может быть менее 1000 рублей, равно как и превышать 30% лимит от общей суммы. Поскольку предоставление декларации по НДС легитимно исключительно в электронной форме, то нарушение этого правила также подлежит взысканиям, аналогично случаю, когда декларация была и вовсе не подана.

Если сроки подачи отчетного документа по НДС были нарушены, то на основании статьи 15.5 КоАП РФ должностные лица организации подлежат привлечению к ответственности. К мере наказания относится как предупреждение, так и назначение штрафа в размере до 500 рублей.

Задержка подачи декларации по НДС (к данному пункту относится и попытка предоставления ее в бумажном виде) на срок, превышающий десять рабочих дней, также может послужить причиной санкций. Работники налоговой службы вправе осуществить приостановку любых финансовых операций со счетами налогоплательщика, в том числе и оборота электронных денежных средств. Данная мера регламентируется статьей 76 Налогового кодекса РФ.

Важно! Поскольку для закона не существует разницы между подачей декларации об уплате налога на добавленную стоимость в бумажном виде и неподачей его вовсе, то следует со всей внимательностью изучить правила заполнения документа через интернет.

Похожие записи:

• Защита от роботов
• Зарплатный проект: как настроить в 1С
• 10 дополнительных платежей по ипотеке