Аграрный бизнес: ЛПХ, самозанятость или ИП на ЕСХН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Аграрный бизнес: ЛПХ, самозанятость или ИП на ЕСХН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субсидию могут получить граждане, ведущие личное подсобное хозяйство (ЛПХ) и применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», если они выращивают картофель и овощи в открытом грунте, в том числе из элитных семян.
Размер гранта «Агротуризм», предоставляемого конкретному заявителю, определяется в зависимости от размера собственных средств заявителя, направленных на реализацию проекта развития сельского туризма:
до 3 млн. (включительно) при направлении не менее 10% собственных средств заявителя от стоимости проекта развития сельского туризма
на его реализацию;
до 5 млн. (включительно) при направлении не менее 15% собственных средств заявителя от стоимости проекта развития сельского туризма
на его реализацию;
до 8 млн. (включительно) при направлении не менее 20% собственных средств заявителя от стоимости проекта развития сельского туризма
на его реализацию;
до 10 млн. (включительно) при направлении не менее 25% собственных средств заявителя от стоимости проекта развития сельского туризма
на его реализацию.
Срок освоения средств гранта «Агротуризм» составляет не более 24 месяцев со дня получения указанных средств. В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих освоению средств гранта «Агротуризм» в установленный срок, срок освоения средств гранта «Агротуризм» может быть продлен по решению уполномоченного органа, но не более чем на 6 месяцев, в порядке, установленном Министерством сельского хозяйства Российской Федерации.
Передача в аренду и (или) отчуждение средств размещения, на которые были направлены средства гранта «Агротуризм», допускаются только при согласовании с уполномоченным органом, а также при условии неухудшения плановых показателей деятельности, предусмотренных проектом развития сельского туризма и соглашением, заключаемым между заявителем и уполномоченным органом.
Каким грантополучателям отдадут предпочтение на конкурсе?
По предварительным данным, оценка заявок на грант будет проводится по следующей шкале.
1. Направление деятельности в соответствии с бизнес-планом:
- развитие молочного скотоводства, выращивание многолетних насаждений и виноградников – 3 балла;
- развитие мясного скотоводства, кролиководства – 2 балла;
- иные виды деятельности – 0 баллов.
2. Наличие у участника конкурсного отбора животноводческих помещений – для участников конкурсного отбора животноводческого направления:
- имеется в собственности и/или аренде на срок 5 и более лет – 3 балла;
- документы находятся в стадии оформления в собственность и/или аренду на срок 5 и более лет – 2 балла;
- планируется приобретение и (или) строительство и (или) реконструкция согласно бизнес–плану – 1 балл;
- иное – 0 баллов.
3. Наличие поголовья сельскохозяйственных животных молочного направления, в том числе как у владельца личного подсобного хозяйства:
- от 4 и более голов – 2 балла;
- от 1 до 3 голов – 1 балл;
- отсутствует – 0 баллов.
4. Наличие кормовой базы (в соответствии с потребностью, указанной в бизнес–плане)
- кормовой базы обеспечен полностью за счет собственного производства (есть участки в собственности или в аренде) – 2 балла;
- кормовой базой обеспечен частично за счет собственного производства (есть участки в собственности или в аренде) – 1 балл;
- корм планируется приобретать на основании договоров на поставку кормов на 5 лет – 0 баллов;
5. Каналы сбыта сельскохозяйственной продукции, производимой участником конкурсного отбора:
- организация собственного перерабатывающего производства (в том числе через кооператив, членом которого является КФХ) – 3 балла;
- через перерабатывающие организации (предприятия) – 1 балл;
- иные направления сбыта произведенной продукции – 0 баллов.
6. Размер запрашиваемого гранта:
- не более 50 процентов от максимального размера гранта – 2 балла;
- от 50 процентов, но не более 90 процентов от максимального размера гранта – 1 балл;
- от 90 процентов до 100 процентов от максимального размера гранта – 0 баллов.
7. Наличие у участника конкурсного отбора собственных средств для софинансирования средств гранта:
- от 30 процентов затрат – 2 балла;
- от 15 процентов, но не более 30 процентов затрат – 1 балл;
- не более 15 процентов – 0 баллов.
8. На дату подачи заявки постоянное проживание участника конкурсного отбора на сельской территории муниципального образования Ростовской области по месту нахождения (регистрации) крестьянского (фермерского) хозяйства:
- постоянно проживает свыше 5 и более лет – 2 балла;
- постоянно проживает свыше 1 года, но не более 5 лет – 1 балл;
- планирует переехать на постоянное место жительства в муниципальное образование по месту нахождения (регистрации) крестьянского (фермерского) хозяйства – 0 баллов.
9. Состав семьи участника конкурсного отбора на дату подачи заявки:
- 3 и более детей (в том числе усыновленные и (или) находящиеся под опекой и (или) попечительством), не достигших 18–летнего возраста, – 2 балла;
- 2 детей (в том числе усыновленные и (или) находящиеся под опекой и (или) попечительством), не достигших 18–летнего возраста, – 1 балл;
- иное – 0 баллов.
Какие налоги придется платить
Выручка от продажи продукции, произведенной в ЛПХ, не облагается налогами. НДС также платить не придется, поскольку этот налог распространяется только на ИП и организации. Единственная регулярная плата — земельный налог, примерно 0,3% от кадастровой стоимости участка.
По действующему законодательству, не облагаются налогом доходы от продажи продуктов животного и растительного происхождения, однако для освобождения от уплаты налогов необходимо соблюдать два условия:
- Площадь земельного участка не должна быть больше установленной законом № 112-ФЗ. Допустимый размер участка ‑ 0,5 га, если по решению местной администрации не выделен надел большего размера.
- Личное подсобное хозяйство ведется без привлечения наемных рабочих.
Чтобы освободиться от налогов, необходимо получить документ подтверждающий, что урожай, мясо и другая продукция произведены на участке разрешенной законом площади. Справку должна выдать местная администрация или правление дачного (садоводческого) товарищества.
Однако, есть нюансы, на которые стоит обратить внимание:
- Если вы решите производить на своем участке биогумус, биогрунт и т.п. и продавать его оптом или в розницу, вас могут обязать уплатить налоги. Удобрения не считаются продуктом животноводства, их производство рассматривается как результат предпринимательской деятельности, и, следовательно, подлежит налогообложению. Также законодатель не относит дерн и почвенные смеси к продуктам растениеводства.
- Для получения освобождения от налогов нужна справка только из администрации населенного пункта или правления некоммерческого объединения (садоводческого, дачного). Документ, выданный другой организацией, недействителен.
- От налога освобождаются только доходы от продажи продукции, произведенной в ЛПХ. Если вам удастся получить государственную субсидию — налоги придется платить. Не облагаются суммы, полученные из бюджета на возмещение процентов по целевому кредиту, остальные средства по субсидиям подлежат налогообложению.
Можно ли построить жилой дом на землях ЛПХ
Я купил участок с построенным домом, но кое-что достраивал на нем самостоятельно: теплицы, баню, мастерскую. Чтобы избежать недоразумений с разрешением на строительство, пришлось подробно разбираться с законодательством, заодно узнал можно ли строить дом на землях ЛПХ. Коротко о самом главном.
Земельный участок под ЛПХ может относиться только к двум категориям:
- Земля под приусадебный участок в пределах населенного пункта. На приусадебном земельном участке можно выстроить жилой дом и любые другие строения (с соблюдением правил, одинаковых для всех – строительных, противопожарных, санитарно-гигиенических и прочих, а также можно производить сельхозпродукцию (любую: сажать растения, разводить животных и птицу, поставить пасеку). В жилом доме, выстроенном на приусадебном земельном участке, можно зарегистрироваться по месту жительства, а также возможно получить имущественный налоговый вычет.
- Земля полевая для выращивания сельскохозяйственных культур. На полевом земельном участке можно только производить сельхозпродукцию и возводить для этого не капитальные строения (без фундамента). Жилой дом строить запрещено, а если он будет построен, его могут обязать снести. Естественно, о прописке в таком доме и речи не идёт.
Описание закона о лпх
Федеральный закон «О личном подсобном хозяйстве» был принят 21 июня 2003 года Госдумой РФ. Одобрен законодательный акт был 26 июня того же года. Вступил в силу ФЗ-112 7 июля 2003 года. Последние изменения в закон вносились 1 мая 2016 года.
ФЗ-112 регулирует отношения, которые возникают в процессе ведения людьми личного подсобного хозяйства. Кстати именно данную категорию граждан чаще всего интересует вопрос энергосбережения (подробности в ФЗ 261 ).
Правовое регулирование ведения населением личного подсобного хозяйства осуществляется в соответствии с:
- Конституцией РФ;
- ФЗ-112;
- другими Федеральными законами;
- нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
В ФЗ-112 прописано понятие личного подсобного хозяйства. В соответствии со статьями закона ЛПХ — вид непредпринимательской деятельности по переработке и производству сельскохозяйственной продукции. ЛПХ ведется гражданами и членами их семьи в целях удовлетворения потребностей личного характера на предоставленном им земельном участке.
Согласно Закону о личном подсобном хозяйстве вся продукция, которая была произведена и переработана гражданами, ведущими подсобное хозяйство, остается их собственностью. Ее продажа не считается предпринимательской деятельностью.
Закон о личном подсобном хозяйстве РФ дает право дееспособным гражданам, обладающим собственной территорией, на осуществление такого рода деятельности. Это право появляется у них в момент государственной регистрации земельного участка. ЛПХ регистрировать не нужно.
Статья 4. Земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства
Любое дело на старте требует финансовых вложений. Если вы решили разводить в подсобном хозяйстве животных или птицу, деньги потребуются для закупки молодняка, кормов, возведения помещения. Для круглогодичного выращивания овощей нужна теплица, на строительство и оборудование которой также нужны деньги.
Кредиты для развития ЛПХ выдает Россельхозбанк, Сбербанк и еще 2-3 банка с господдержкой и программами кредитования фермеров. Россельхозбанк специализируется на поддержке сельхозпроизводителей и предлагает взять кредит на взаимовыгодных условиях. Ссуду на развитие ЛПХ можно получить по одной из программ:
- Под строительство коммуникаций. Кредит до 500 тыс. руб. можно взять под 15,5%.
- На развитие личного подсобного хозяйства. Целевой кредит до 700 тыс. руб. под 14% на ремонт, газификацию, закупку животных, кормов, топлива и т. п.
- «Надежный партнер». Программа рассчитана на постоянных клиентов банка. Если вы брали ссуду и успешно погасили долг, есть возможность получить новый кредит под 13,5%.
- «Садовод». Кредиты по этой программе выдают на газификацию и ремонт. Процентная ставка — от 16%. Возможный размер кредитования — до 150 000 000 руб.
Закон «О личном подсобном хозяйстве» был принят для урегулирования отношений, возникающих при ведении сельского подсобного хозяйства. Такой вид деятельности не считается предпринимательским и органы местного самоуправления не в праве вмешиваться в сферу деятельности граждан, которые занимаются подсобным хозяйством. Максимальный размер участка должен составлять 5 га. Далее в статье вы найдете подробную информацию о видах разрешенных участках и как государство способствует жителям, занимающимся ЛПХ.
Федеральный закон «О личном подсобном хозяйстве» был принят 21 июня 2003 года Госдумой РФ. Одобрен законодательный акт был 26 июня того же года. Вступил в силу ФЗ-112 7 июля 2003 года. Последние изменения в закон вносились 1 мая 2016 года.
ФЗ-112 регулирует отношения, которые возникают в процессе ведения людьми личного подсобного хозяйства. Кстати именно данную категорию граждан чаще всего интересует вопрос энергосбережения (подробности в ФЗ 261 ).
Правовое регулирование ведения населением личного подсобного хозяйства осуществляется в соответствии с:
- Конституцией РФ;
- ФЗ-112;
- другими Федеральными законами;
- нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
В ФЗ-112 прописано понятие личного подсобного хозяйства. В соответствии со статьями закона ЛПХ — вид непредпринимательской деятельности по переработке и производству сельскохозяйственной продукции. ЛПХ ведется гражданами и членами их семьи в целях удовлетворения потребностей личного характера на предоставленном им земельном участке.
Согласно Закону о личном подсобном хозяйстве вся продукция, которая была произведена и переработана гражданами, ведущими подсобное хозяйство, остается их собственностью. Ее продажа не считается предпринимательской деятельностью.
Закон о личном подсобном хозяйстве РФ дает право дееспособным гражданам, обладающим собственной территорией, на осуществление такого рода деятельности. Это право появляется у них в момент государственной регистрации земельного участка. ЛПХ регистрировать не нужно.
Важно! Согласно положениям ФЗ-112 органам гос власти и местного самоуправления запрещено вмешиваться в деятельность граждан, ведущих ЛПХ.
Федеральный закон №112 содержит 11 статей. Каждая из них содержит информацию о ЛПХ, о правилах его ведения и вмешательства государственных органов в его деятельность. Контроль над гражданами, занимающимися подсобным хозяйством, ведут Федеральные органы исполнительной власти, органы местного самоуправления и субъектов РФ.
Скачать Закон о личном подсобном хозяйстве можно тут.
Как уже было сказано выше последние поправки в закон вносились 1 мая 2016 года. В ходе последних изменений 3 и 4 часть 3 статьи утратили свою силу. Также был дополнен 5 пункт 4 статьи.
Статья 4
В ст 4 обозначены виды участков, которые пригодны для ведения личного подсобного хозяйства. Для ведения такого вида деятельности пригодны 2 вида земельных участка:
- приусадебный — используется для производства сельскохозяйственной продукции. На нем разрешено возведение домов и сооружений. При возведении зданий необходимо соблюдать градостроительный регламент и строительно-экологические нормы;
- полевой — используется только для ведения домашнего подсобного хозяйства. На нем запрещено возводить дома и какие-либо сооружения.
Согласно ФЗ-112 приусадебный земельный участок находится в границах населенного пункта, а полевой за его пределами.
Пункт 5 статьи 4 был дополнен информацией о максимально-разрешенном размере земельного участка. Его общая площадь должна быть 0,5 га. Согласно п 5 ст 4 ФЗ №112 максимальный размер может быть увеличен, но это не распространяется на участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, и которые были сданы в аренду или переданы в безвозмездное пользование.
Ниже будут рассмотрены статьи в которые при последней редакции не были внесены изменения, но они важны для рассмотрения.
Статья 6
В ст 6 перечислено имущество, которое используется при ведении ЛПХ:
- земельный участок;
- жилой дом;
- произведенные и бытовые здания, сооружения, в том числе и теплицы;
- сельскохозяйственные животные;
- сельскохозяйственная техника, инвентарь;
- транспортные средства и имущество.
Согласно ФЗ-112 имущество может быть личного характера или приобретенное.
Статья 7
В ст 7 прописаны направления, по которым государство осуществляет поддержку гражданам, ведущим ЛПХ:
- содействие в формировании инфраструктур обслуживания и в создании потребительских сельхоз кооперативов;
- создание экологических и социальных условий, что стимулирует развитие подсобного хозяйства;
- предоставление финансовой помощи на возвратной основе и научно-технических открытий;
- проведение мероприятий по организации искусственного осеменения у животных;
- предоставление бесплатного ежегодного ветеринарного осмотра домашнего скота;
- помощь в борьбе с животными инфекциями.
Государственная поддержка в области ЛПХ осуществляется за счет федерального бюджета РФ и местных бюджетов. Органы государственной власти и местного самоуправления обладают полномочиями для принятия решения о размерах, объемах и видах помощи гражданам, занимающимся сельским хозяйством.
Статья 8
Согласно ст 8 ФЗ-112 в каждом городе или поселении должен вестись учет ЛПХ. Учет ведется в похозяйственных книгах органами самоуправления поселка или городского округа. Таким образом учетные сведения предоставляются гражданами на добровольной основе.
В ст 8 перечислены сведения, которые должна содержать похозяйственная книга:
- ФИО гражданина, который приобрел земельный участок для ведения подсобного хозяйства и ФИО всех проживающих с ним;
- площадь территории, которая усеяна семенами, плодами и ягодами;
- количество птиц и животных, находящихся на участке;
- перечень всей техники, оборудования и транспортных средств, принадлежащие собственнику земли.
Федеральный орган исполнительной власти устанавливает форму и порядок ведения похозяйственной книги.
Гражданин России может обратиться за безвозмездной субсидией на подсобное хозяйство.
Условия для получения средств для этих целей являются:
- прописка в регионе, где планируется развивать личное подсобное хозяйство (если имеется только временная регистрация, а постоянно человек прописан в другом регионе, потребуется предоставить справку об отсутствии заключенного соцконтракта из соцзащиты по месту основной прописки);
- наличие в пользовании земельного участка;
- регистрация в качестве самозанятого;
- уровень дохода за последние 3 месяца ниже прожиточного минимума по региону проживания (если подсобным хозяйством будет заниматься целая семья, рассчитывают среднедушевой доход на каждого члена семьи, включая детей).
Сроки аренды земель СНХ
Согласно ФЗ № 101 от 24.07.2002 г. договор аренды участков, находящихся в муниципальной или государственной собственности, может заключаться на срок от 3 до 49 лет. То есть, стороны имеют право установить любой срок, не выходящий за означенные пределы.
Максимальный срок аренды земель СНХ сокращается до 3 лет в тех случаях, когда они используются для выпаса скотины и сенокошения.
В случае, когда срок аренды не указан, он считается бессрочным. Однако по истечении 49 лет сторонам придется заключить соглашение о пролонгации, в противном случае документ утратит юридическую силу. Арендатор будет иметь преимущественное право, если он использовал земли по прямому назначению и выполнял все условия, указанные в договоре.
Как построить дом на земельном участке под ЛПХ
От выбора земли зависит, сможет ли собственник возводить жилую недвижимость и вести хозяйственную деятельность. По закону, строить дом можно на землях населённых пунктов (ЗНП) и землях сельхозназначения, если они находятся в границах поселений. Вид разрешённого использования: ЛПХ, ведение садоводства и ИЖС.
Общие правила строительства и регистрации домов распространяются и на ЛПХ.
Перед началом строительства подают уведомление в специальной форме. Скачать бланк можно с сайта госуслуг или на сайте администрации. Уведомление включает информацию о том, кто строит дом, где и на каком участке, из каких материалов. Сведения должны убедить чиновников, что все требования закона, пожарных, санитарных, градостроительных норм соблюдены.
В ответ на уведомление власти присылают согласование или отказ в строительстве. Чтобы не оказаться в затруднительном положении, начинать работу до получения положительного ответа не стоит.
Когда согласие получено, то у застройщика есть 10 лет на строительство. Как и в случае с ИЖС, к дому предъявляются стандартные требования.
Строят дом не выше 3 этажей с соблюдением всех отступов от границ. Предназначается он для одной семьи без деления на квартиры.
Как только стройка закончена, в местную администрацию подают уведомление о завершении строительства.
Понадобится составить технический план на дом у кадастровых инженеров. После проверки документов регистрируют недвижимость в госкадастре и получают выписку ЕГРН.
Получение земли под ЛПХ
Главное для граждан — это земля, на которой можно производить сельхозпродукцию. Свободных земель всё меньше, а с хорошим балом оценки земли еще меньше. Средний бал по республике 29, максимальным считается 100. В некоторых районах средний бал 17. Для растениеводства надо за 20, для животноводства за 35. Допустим в Брестской области много земель с балом 80 (серая среднеевропейская земля — как чернозём). Интересно, что в Брестской области в несколько раз больше оформлено ЛПХ, чем в Гомельской. В пределах земель сельсоветов есть земли с разным балом. На хорошую землю охотников много и фермеры, и граждане, и «колхозы».
Можно ли купить участок для ЛПХ в Беларуси. Тут надо понимать, что под ЛПХ по Закону РБ «О личных подсобных хозяйствах граждан» земля выделяется под цель ЛПХ, а не передаётся в собственность. Но заниматься подсобным хозяйством можно и на земле находящейся в частной собственности. Однако в РБ, в собственности граждан находятся земельные участки возле домов, а не в поле, поэтому можно купить дом в деревне с участком и там организовать ЛПХ.
Каковы последствия для частного лесоводства в России
Дальнейшие перспективы для лесного фермерства в России, по мнению специалистов Greenpeace, представляются туманными. Так, может увеличиться количество ландшафтных пожаров из-за выжигания молодой лесной поросли вместе с сухой травой, поскольку за неиспользование сельхозземель по целевому назначению собственникам грозят крупные штрафы — до 700 тыс. руб. для юридических и до 50 тыс. руб. для физических лиц.
Также природозащитники прогнозируют развитие кризисной ситуации с дровами и дешёвыми строительными материалами. Сегодня многие российские населённые пункты снабжаются топливом именно за счёт выросших на сельхозземлях лесов. Увеличение регуляторной и административной нагрузки делает невозможным и экономически непривлекательным снабжение людей дровами и стройматериалами за счёт земель лесного фонда.
Для владельцев ЛПХ предусмотрены различные налоговые льготы, в том числе полное освобождение от уплаты налогов.
Законодательные акты о ЛПХ регулируют отношения между государством и гражданами, занимающимися развитием своего подсобного хозяйства. Законы гласят о том, что ведение ЛПХ не является формой предпринимательской деятельности. Из этого вытекает ряд важных нюансов:
- Владелец участка ЛПХ не может приобщать к деятельности сторонних работников.
- В производстве сельскохозяйственной продукции могут участвовать лишь владелец и члены его семьи.
- Вся продукция, произведенная и переработанная на участке, является собственностью его владельца.
- Продажа фермерской продукции, изготовленной на этом участке, является непредпринимательской деятельностью.
Главный признак, который указывает на непредпринимательскую деятельность, — отсутствие систематичности и сознательной направленности на получение прибыли. В связи с этим доходы от реализации с/х продукции могут не облагаться налогами.