Ответственность генерального директора ООО с 2022 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность генерального директора ООО с 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

До этого мы говорили только про субсидиарную ответственность учредителя, но ведь часто он же является и руководителем своей организации. В данном случае ответственность учредителя и директора применяется к одному и тому же лицу.

Если руководителей несколько, в том числе бывших

Если в компании одновременно несколько единоличных исполнительных органов (директоров, управляющих и т.п.), то, по мнению ВС РФ, они все солидарно могут быть привлечены к субсидиарной ответственности за неподачу заявления о банкротстве.

Исключение из полномочий одного из директоров обязанности подавать заявление о банкротстве ему никак не поможет — данное условие будет признано недействительным.

При этом переживать за платежеспособность должника должны не только действующие руководители, но и бывшие. Если у компании было несколько директоров, сменявших друг друга, и ни один из них не подал заявление о банкротстве, то отвечать буду солидарно все, но за разные периоды времени. Самый первый будет отвечать за весь срок с момента истечения месяца после появления признаков неплатежеспособности. Другие — «со дня истечения увеличенного на один месяц разумного срока, необходимого для выявления ими как новыми руководителями обстоятельств, с которыми закон связывает возникновение обязанности по подаче заявления о банкротстве, и до дня возбуждения дела о банкротстве»10. [10 — п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»]

При этом у бывшего руководителя есть возможность избежать такой ответственности — для этого он должен публично сообщить о неплатежеспособности должника. По обязательствам, возникшим у должника с момента такого сообщения, бывший руководитель субсидарной ответственности не несет. Правда, как сделать такое публичное сообщение, закон не разъясняет.

Ответственность за недобросовестные действия

Учредитель и директор как субсидиарные должники становятся таковыми не по умолчанию, а нарушая принцип разумного и добросовестного поведения в управлении ООО. За счет виновного лица возмещаются убытки, причиненные неразумностью и недобросовестностью действий. Это часто случается, если:

• директор и учредитель – один и тот же человек;
• такие лица голосовали на общем собрании за решения, которые привели к деструктивным процессам в компании;
• учредитель владеет свыше чем половиной доли и фактически определяет вектор развития компании;
• учредитель или участник единолично принимает все решения по обществу.

Ответственность главбуха и финансового директора

Субсидиарная ответственность главных бухгалтеров и финансовых директоров вероятна только в случае участия в выводе активов компании, имеющей налоговые претензии или участия в качестве контролирующих лиц (в том числе учредителей, директоров) при дроблении бизнеса.

Перед выездной налоговой проверкой налоговики проводят предпроверочный анализ не только юридического лица, но и оценку имущественного положения учредителей, директоров, главного бухгалтера, топ-менеджеров. Если будет выявлено существенное повышение дохода, происходящего параллельно применению оптимизационных схем компании-работодателя, вывод на этих лиц денежных средств и имущества, с дальнейшим переходам бенефициарам, они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.

Дробление бизнеса как способ оптимизации и повышения безопасности активов компании имеет побочный эффект: необходимость в учредителях и директорах, не совпадающих с бенефициаром. И вот тут помимо родственников и друзей, собственники бизнеса начинают привлекать доверенных лиц на зарплате, которые к тому же под боком и кому можно относительно доверять – бухгалтеров и финансовых директоров, регистрируя на них компании, дробящие большой бизнес.

Так вот, при признании такого дробления необоснованной налоговой выгодой – такие новые собственники и могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей.

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами. Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания – в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

Банкротство по инициативе должника

В ряде случаев должнику самому выгодно обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании банкротом. Преимущество заключается в том, что он может в этом случае участвовать в процедуре: выбрать «управляемого» арбитражного управляющего, блокировать требования кредиторов в отношении имущества компании и при этом продолжать деятельность до момента ликвидации юридического лица.

Должник, инициировавший банкротство, обязан представить признаки неплатежеспособности (например, невозможность ведения бизнеса из-за наложенного на имущество взыскания или невозможность удовлетворения требований кредиторов, превышающих активы компании).

В п.1 ст.9 Закона № 127-ФЗ перечислены случаи, когда у руководителя компании возникает обязанность самостоятельно подать заявление о признании несостоятельности:

• После расчетов с несколькими кредиторами компания не сможет рассчитаться с остальными кредиторами и (или) уплатить налоги;
• Органы управления ООО (собрание учредителей), рассмотрев отчет руководителя о финансовом состоянии компании, приняли решение о возбуждении дела о банкротстве;
• Если для расчетов с кредиторами (уплаты налогов) ООО будет вынуждено продать свое имущество и не сможет далее осуществлять хозяйственную деятельность;
• ООО отвечает признакам неплатежеспособности, т.е. не хватает денег для уплаты налогов и расчетов с кредиторами;
• У ООО недостаточно имущества (активов), чтобы погасить кредиторскую задолженность.

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Чтобы привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, нужно четко соблюсти порядок, изложенный в ФЗ № 127. Привлекать виновных лиц к субсидиарной ответственности можно только в ходе конкурсного производства, когда имущество обанкротившейся компании реализовано и произведены расчеты с кредиторами.

Сначала арбитражный управляющий рассматривает дело о банкротстве и устанавливает обстоятельства, которые к нему привели. Он собирает информацию об имуществе должника, а также причастных к банкротству лиц. Управляющий может затребовать назначение экспертизы, если имеет сомнения в «правдивости» банкротства. При обнаружении признаков преднамеренного или фиктивного банкротства управляющий после признания компании банкротом может подать иск о привлечении виновных к субсидиарной ответственности. Подача иска — исключительное право арбитра. Если же он не считает нужным этого делать, то инициатива подачи заявления переходит к конкурсным кредиторам.

Как директору избежать субсидиарной ответственности

В связи с принятием главы 3.2 Закон о банкротстве, процент удовлетворённых требований о привлечении к субсидиарной ответственности резко возрос. Зачастую суды не стремятся найти тонкий подход, выявить реальных контролирующих лиц, станок судопроизводства действует проще, как правило, к ответу привлекаются руководители компаний. При этом многие директора в действительности работают лишь на зарплату, а реальными собственниками бизнеса и контролирующими лицами являются совсем другие лица.

По этой причине, в случае подачи заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, руководителю компании важно держать руку на пульсе и своевременно принимать необходимые меры.

Неоднократно сталкивался с ситуациями, когда руководитель начинал заниматься вопросом защиты своих интересов слишком поздно, на стадии апелляционного либо кассационного производства. Представляется, что в таком случае доказать отсутствие вины будет затруднительно.

В силу п. 2 ст. 61.15 Закона о банкротстве лицо, в отношении которого подано заявление о привлечении к ответственности, обязано направить или представить в арбитражный суд и лицу, подавшему заявление о привлечении к субсидиарной ответственности, отзыв на заявление о привлечении к субсидиарной ответственности, соответствующий требованиям к отзыву на исковое заявление, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Отвечает ли директор ООО своим имуществом за долги ООО?

Согласно действующему законодательству директор общества с ограниченной ответственностью является наемным работником, выполняющим функции руководства организацией. К его основным обязанностям относятся:

• Общее руководство предприятием.

• Согласование работы всех отделов и подразделений.

• Представление интересов и заключение сделок в интересах организации.

• Контроль за исполнением законодательных норм в работе организации.

• Рациональное использование ресурсов.

• Разработка и реализация комплексной стратегии развития предприятия.

• Правильное ведение кадрового учета, налогового учета и бухгалтерии.

• Соблюдение сбалансированной политики привлечения финансирования и контроль за исполнением кредитных обязательств.

• Разработка и утверждение кадровой политики.

• Обеспечение своевременной и полной выплаты заработной платы сотрудникам.

• Организация и проведение общего собрания участников.

Ликвидация ООО через продажу доли и присоединение и субсидиарная ответственность

Дело № А60-17863/2017

Руководителями общества «КСБ» в период с 17.12.2010 по 13.08.2015 являлся Постников В.Г., в период с 13.08.2015 по 03.09.2015 Грибова В.Б., в период с 03.09.2015 по дату признания должника банкротом – Борисов О.Е.

Участниками общества «КСБ» в период с 12.12.2010 по 02.07.2015 являлись Белоусов Е.Л. (50% уставного капитала, номинальной стоимостью 5 500 рублей), Харичкин А.В. (50% уставного капитала, номинальной стоимостью 5 500 рублей).

02.07.2015 Харичкин А.В. вышел из состава участников общества «КСБ» с последующей передачей доли в размере 50% уставного капитала, номинальной стоимостью 5 500 рублей обществу.

Между Белоусовым Е.Л. и Грибовой В.Б. 13.08.2015 заключен договор купли-продажи доли в уставном капитале общества «КСБ» за 5 500 руб. В тот же день Белоусовым Е.Л. принято решение прекратить обязанности директора общества «КСБ» у Постникова В.Г. и о назначении директором Грибовой В.Б. В период с 04.09.2015 по настоящее время единственным участником ООО «КСБ» является Грибова В.Б.

Однако, несмотря на прекращение трудовых отношений, после смены участников общества «КСБ» расчетным счетом продолжал распоряжаться Постников В.Г.

В дальнейшем в соответствии с решением от 15.12.2015 № 2 Грибовой В.Б. принято решение о реорганизации общества «КСБ» путем присоединения к обществу «Ковчег».

Согласно протоколу совместного собрания участников от 15.12.2015 № 1 участники собрания – общества «Ковчег», «КСБ», НК «Инвест», «ПК Артикул», «МТО «Звук», «Альконар», «ЛАНТА» приняли решения: об утверждении новой редакции устава общества «Ковчег», в связи с изменением размера уставного капитала, состава участников, распределения долей в уставном капитале общества «Ковчег», в результате реорганизации общества «Ковчег» путем присоединения к нему названных обществ.

На момент рассмотрения спора все юридические лица (за исключением общества «КСБ») участники реорганизации путем присоединения к обществу «Ковчег» исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица.

Иные юридические лица (кроме общества «КСБ»), участником либо руководителем которых являлась Грибова В.Б., ранее были исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица, в частности, общество «Регион», общество «Славянский Дом», общество «НЕРЕЙ», общество «Нагорнов», общество «ЗапсибНефтьГазФинанс», общество «Мастер-Трейд».

При этом согласно решению Кировского районного суда г. Екатеринбурга по делу № 2-5011/2014 Грибова В.Б. была принята на работу в Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина в качестве дворника в ноябре 1996 года с предоставлением комнаты в общежитии и последующим принудительным выселением. На момент рассмотрения спора ее место жительства не было известно, по адресу регистрации Грибова В.Б. не проживала.

Аналогично юридические лица участником либо руководителем которых являлся Борисов О.Е., были исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица (общество «Уралтрансгрупп», общество «Системхаус», общество «Гидроник»).

Согласно объяснению Борисова О.Е. данному им дознавателю Орджоникидзевского районного отдела службы судебных приставов, он не работает, руководителем каких-либо организаций, юридических лиц никогда не являлся, в том числе не был директором общества «КСБ». С Грибовой В.Б., Постниковым В.Г., Белоусовым Е.Л., Харичкиным А.В. он не знаком. Никаких касающихся финансово-хозяйственной деятельности должника документов не подписывал.

К какому же выводу относительно субсидиарной ответственности пришли суды?

В постановлении АС Уральского округа от 28.07.2020 по данному делу говорится

С учетом представленных доказательств и пояснений, суды пришли к выводу о том, что смена Белоусовым Е.Л. руководителя и участника общества «КСБ» 13.08.2015 на Грибову В.Б., очевидно являющуюся номинальным руководителем и участником должника, носило формальный характер и преследовало цель избежать ответственности по обязательства должника за доведение общества «КСБ» до банкротства. То же самое относится к последующему привлечению в качестве руководителя должника Борисова О.Е.

Дальше смысла приводить примеры из практики нет, так как вполне очевидно, что столь примитивные схемы ликвидации ни к чему хорошему не приведут. В то же время видно, что продавцы этих схем, пока находят спрос.

Тем не менее, подобные схемы иногда работают. Приведу пример.

Субсидиарная ответственность директора без банкротства

Контролирующее лица должны понимать, при каких условиях удастся привлечь к субсидиарной ответственности директора без банкротства:

• на любом этапе разбирательства по делу о банкротстве;
• когда закончится конкурсное производство;
• в случае прекращения судебного процесса при обстоятельствах, когда отсутствие средств у заёмщика не дают возможности компенсировать расходы на саму процедуры;
• когда уполномоченному органу было возвращено заявление о признании заёмщика банкротом.

Раньше (до 2017 года) привлечь директора к субсидиарной ответственности без банкротства могли суды общей юстиции.

С какого момента наступает ответственность

Распространено мнение, что личная ответственность директора и прочих лиц по долгам ООО допустима с момента введения процедуры конкурсного производства при банкротстве. Это не совсем верно. Не во всех случаях:

• Если речь идет доп.ответственности на основании договора поручительства, то именно условиями договора определяется момент выдвижения претензии к физ.лицу. Это может быть:
  • просрочка исполнения обязательства фирмой (без суда к ООО);
  • невозможность взыскания долга у организации по судебному решению через приставов;
  • прочие ситуации.
• Иногда организацию-должник просто не могут обанкротить (например, отсутствуют финансы и имущество на процедуру и заявлении на банкротство было возвращено/отказано в возбуждении), тогда заинтересованное лицо может предъявить иск о СО к, так называемому, контролирующему лицу (руководители, учредители, прочие руководящие посты в фирме) в суд в обычном порядке (вне рамок банкротства).Возможен случай, когда кредитор не предпринимал вообще попыток обанкротить фирму-должник и никто другой из кредиторов не обращался в суд с вопросом о банкротстве. Но нужно, чтобы у руководителя компании-должника была обязанность самостоятельно обратиться в суд для собственного банкротства (ст. 9 ФЗ «О банкротстве»), но эта обязанность в месячный срок не была исполнена. То есть должник должен находиться в неудовлетворительном финансовом положении, быть не способным удовлетворить требования кредиторов.

Частным случаем является, когда налоговая служба ликвидирует компанию-должник за не предоставление отчетности и не осуществления банковских операций. То есть фирмы уже нет в реестре юр.лиц, а кредитор после этого спохватился о долге. И если будет установлено, что должник был в плохом финансовом состоянии и директор должен был обратиться в суд с заявлением о самобанкротстве, но не сделал, то субсидиарный долг всё равно может быть назначен.

• Случается, что взыскатель не участвовал в процедуре банкротства (либо в процедуре не было оснований для претензий к контролирующим лицам). Процедура прошла, должника исключили из госреестра (предприятие прекратило свое существование), а руководителей/учредителей не обременили денежной повинностью. Ничто не мешает обратиться в суд после банкротных событий, разве что нужно обосновать своё запоздалое обращение с иском.
• Наиболее типичный случай – это предъявление претензии к руководителю/учредителю при банкротной процедуре, после включения их в реестр кредиторов (в очередь удовлетворения имущественных претензий). Это может быть на любой стадии процедуры: и внешнее управление, и конкурсное производство.

Основания для привлечения к субсидиарной ответственности

Действующее российское законодательство предусматривает несколько оснований для привлечения физического лица, имеющего отношение к руководству компании-должника, к субсидиарной ответственности.

1. Ликвидация ООО через процедуру банкротства. Условия и основания наступления субсидиарной ответственности регулируются следующими нормативно-правовыми актами:

• Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”, глава III.2.
• Ст. 3 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», в которой говорится, что в случае банкротства предприятия по вине участников общества, при недостаточном объеме имущества для погашения задолженностей, на них возлагается субсидиарная ответственность. Данное основание дает возможность привлечь участника компании-должника к субсидиарной ответственности, если:
  • участник компании-должника обладает правом давать распоряжения, напрямую влияющие на деятельность последнего;
  • участник компании-должника совершил действия, указывающие на использование права давать распоряжения, тем или иным образом влияющие на деятельность компании-должника;
  • присутствует причинно-следственная связь между использованием прав участника общества (ответчика) по отношению к должнику и действий последнего, приведших к его банкротству;
  • присутствует вина участника общества в банкротстве компании-должника.

Субсидиарная ответственность учредителя ООО

Для привлечения к субсидиарной ответственности учредителя ООО можно в случае, если он:

• Фактически не вносил вклад в уставной или дополнительный капитал. Тогда срок давности привлечения к ответственности 3 года с даты регистрации предприятия. Субсидиарную ответственность будет составлять сумма, которая не была внесена.
• Увеличил стоимость имущества, которое выступало как доля в уставном капитале. В этом случае размер субсидиарной ответственности будет составлять реальную цену имущества.
• Произвел действия, из-за которых ООО исключили из ЕГРЮЛ. Например, не предоставлялась бухгалтерская отчетность в течение года или юридический адрес компании является местом массовой регистрации фирм.
• Совершил действия или, наоборот, бездействовал, что привело к банкротству организации.
• Не созвал участников ООО, при этом не решил самостоятельно обратиться в суд с заявлением о банкротстве.
• Нарушил нормы Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности»

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Кредиторы действуют следующим образом:

1. Добиваются судебного решения, в котором должник является банкротом, то есть выписку об исключении компании из ЕГРЮЛ
2. Определяют сумму, которая необходимо им
3. Удостоверяются, что нет возможности взыскать долг за счет имущества должника
4. Убеждаются, что невозможно получить долг за счет имущества компании должника
5. Обращаются в арбитражный суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности субъектов, которые отвечали и распоряжались имуществом организации. В этом случае нести ответственность по долгам ООО будут директор и учредитель. Однако, субсидиарная ответственность директора компании по долгам ООО будет возможна, если доказать, что именно по его вине организация обанкротилась.

Руководитель компании обязан передать документацию, касающуюся деятельности должника арбитражному суду, который осуществляет управление. Предоставить такую справку необходимо сразу же как компания признана банкротом.

Итогом субсидиарной ответственности является исполнительный лист на взыскание средств с субъекта. По данной бумаге могут снять средства с личного счета, оставив на нем прожиточный минимум. Если же средств будет недостаточно, приставы займутся реализацией имущества. После его продажи, деньги передадутся кредитору.

Приставам нельзя взымать средства со следующего по статье 446ГЛ РФ:

• Единственное жилье. Исключение – жилье в ипотеке
• Мебель, одежду, посуду
• Профессиональное оборудование не дороже 110 000 рублей.

Машины и другое жилье будет взыматься, если оформлено на имя должника.

С 1 июня 2017 года дополнены Формы реестров нотариальных действий, нотариальных свидетельств, удостоверительных надписей на сделках и документах. Предусмотрена отчетность о функционировании реестра списков участников ООО. Она дает возможность учета количества совершенных нотариальных процедур. Установлен порядок выдачи выписки из реестра участников ООО.

Цель изменений – выявить большее число активов для расчетов с налоговыми организациями. Теперь ответственность перед кредиторами перенесено на личное имущества субъектов, которые влияли на предприятие в течение трех лето до объявления компании банкротом.

Для того, чтобы избежать субсидиарной ответственности необходимо «посмотреть» на свой бизнес через закон о банкротстве.

Субсидиарная ответственность неизбежна если:

• Компания работает в убыток
• Сделки с недвижимость компании-хранителя активов
• Если происходит экономия на налогах
• К субсидиарной ответственности призывают не только родственников, но и других лиц, связанных военной, гражданской службой, то есть любые неформальные отношения.
• Невозможно взыскать с самих себя долги по субсидиарной ответственности

Какова ответственность генерального директора ООО за долги

Понятие субсидиарной ответственности раскрывается в ст. 399 ГК РФ. Это так называемая дополнительная ответственность иных лиц, кроме основного должника. Применительно к корпоративным вопросам субсидиарная ответственность подразумевает ответственность контролирующих деятельность предприятия лиц в случае невозможности компании погасить долги самостоятельно.

С 28.06.2022 вступил в силу закон от 28.12.2022 № 488-ФЗ, которым вносятся дополнения в закон «Об ООО» относительно ответственности участников организации. Дополнения касаются периода после ликвидации общества. Теперь закон уточняет, что после внесения записи в ЕГРЮЛ об исключении предприятия из реестра руководствоваться необходимо нормами Гражданского кодекса для привлечения к ответственности бывших участников организации.

Похожие записи:

• Дежурный по КПП: обязанности по уставу
• Договор о приемной семье (примерная форма)
• Поля 106 и 107 в платежном поручении: как их правильно заполнить