Ставки единого налога и применение РРО для ФЛП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки единого налога и применение РРО для ФЛП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В Украине налоги физических лиц могут взиматься по двум системам налогоотчисления: общей и упрощенной. От выбора системы зависит величина обязательного взноса, который регулярно необходимо уплачивать государству.

Налоги ФОП 2022: три группы плательщиков ЕН

Субъекты предпринимательской деятельности, которые выбрали единый налог, делятся на три вида:

• ФОП 1 группа не могут использовать труд наемных рабочих и вправе предоставлять бытовые услуги, вести торговлю на рыночных площадках. Сумма годового дохода данной группы ФЛП не превышает трехсот тысяч гривен.
• ФОП 2 группа вправе нанимать не более 10 работников и занимается ФОП вторая группа оказанием услуг населению, производством товаров и услуг, ресторанным бизнесом. Вторая группа ФОП имеет годовой доход не более полутора миллиона гривен.
• ФОП 3 группа вправе осуществлять любые виды деятельности, которые не запрещены законом. Оборот не должен превышать пяти миллионов гривен в год. ФОП 3 группа плательщик НДС и неплательщик, может нанимать работников. Для ФОП 3 группа лимит на количество наемных работников не установлен.

Если размер налога для предпринимателей первой и второй группы является фиксированным, то ФОП 3 группа налоги оплачивает в сумме, зависящей от размера ежемесячного дохода.

Размер ЕН, в зависимости от выбора ФЛП

В зависимости от выбранной ФОП группы, с предпринимателя взимается определенный регулярный взнос:

• Налоги ФОП для 1-й категории составляют не более 10% минимальной заработной платы.
• 2 группа ФОП платит до 20% минимальной заработной платы.
• 3 группа ФОП уплачивает 3% от дохода, в случае, если ФОП плательщик НДС и 5%, если НДС не оплачивается.

Более точные ставки налогообложение ФОП первых двух видов определяют местные региональные советы. Для ФОП 3 группа размер взноса определяет оборот и прибыль предприятия.

Когда применяется ставка единого налога 15%?

С дохода, полученного с нарушением условий работы на упрощенной системе налогообложения, единый налог уплачивается по ставке 15% (п. 293.4 ст. 293 НКУ). Такая ставка применяется к:

• сумме превышения разрешенного объема дохода для избранной группы;
• доходу единщиков первой и второй групп от вида деятельности, не указанного в реестре плательщиков единого налога;
• доходу, полученному при применении неденежных форм расчетов;
• доходу, полученному от запрещенного для упрощенной системы налогообложения вида деятельности;
• доходу, полученному единщиком первой или второй группы, от запрещенного вида деятельности для соответствующей группы (например, за предоставление услуг юрлицам – не единщикам).

Что является объектом налогообложения для единщиков четвертой группы?

В отличие от единщиков первой – третьей групп, у единщиков четвертой группы объектом налогообложения является площадь сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), которая находится в собственности или предоставлена в пользование, в том числе на условиях аренды (ст. 292-1 НКУ).

Базой налогообложения является нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.

Базой налогообложения для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным НКУ.

Зачем открывать ФОП, можно ли обойтись без регистрации

Открытие ФОП в 2021 году – необходимость, ведь официальное оформление бизнес-деятельности поможет избежать штрафов, повышенного интереса со стороны налоговой службы и блокировки банковских карт за ведение теневой предпринимательской деятельности. Граждане, прошедшие официальную регистрацию и получившие статус ФОП, обеспечены рядом выгод и преимуществ:

• поддержка. ФОП получают поддержку от государства и финансово-кредитного сектора. Например, они могут получить заем на развитие бизнеса, кредитные каникулы или выплаты на время простоя из-за пандемии;
• доверие. Многие клиенты не спешат покупать товары у частных продавцов, до заключения сделки потенциальные заказчики проверяют данные о том, является ли владелец интернет-магазина законопослушным налогоплательщиком. В случае отсутствия регистрации в качестве ФОП предпринимателю сложно будет искать не только клиентов, но и поставщиков, инвесторов;
• отсутствие рисков. Граждане, имеющие статус ФОП, могут не опасаться претензий со стороны налоговой службы или банка, сотрудники которого будут задавать вопросы о происхождении поступающих на карту средств;
• персонал. Неофициальная регистрация трудовой деятельности привлекает малое количество соискателей. Владелец интернет-магазина или другого бизнеса, не зарегистрированный в качестве ФОП, не сможет нанять квалифицированных сотрудников.

База налогообложения для всех групп единого налога

Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2020 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

Доходом плательщика единого налога являются:

• Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
• Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).

В доход не включаются:

• НДС;
• суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
• финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
• суммы кредитов;
• суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
• суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
• суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
• суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
• суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
• дивиденды.

Единый налог в 2020 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

• нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
• нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.

Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

• пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
• пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
• многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
• многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
• земли водного фонда — 2,43%;
• сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.

Налоги и сборы: общегосударственные

Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:

• Пошлины.
• Земельный налог.
• Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
• За использование недр земли.
• Военный налог.
• Использование ресурсов радиочастотного типа.
• Экологический налог.
• Использование воды в специальных целях.
• Транспортный налог.
• На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
• Налоги на доходы физических лиц.
• Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
• За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
• За землю на Украине.

Как определить, какая система налогообложения Вам подходит?

Обсудим более детально 1-3 группы Единого налога. Кому они подходят?

1 группа – если Вы планируете работать с населением (физическими лицами) по оказанию услуг (парикмахерские, бытовые услуги и т.д.), либо продавать товар на рынках и Ваш денежный оборот в год будет не более 1 000 000 грн.

2 группа – подойдет для тех, кто планирует уже более серьезный бизнес, с большим годовым оборотом.

Вы сможете продавать товар или оказывать услуги всем, даже предприятиям и организациям, но основной клиент — это физические лица, ФЛП и предприятия на едином налоге. В данной группе упрощенного налогообложения не предусмотрен НДС. На этой системе разрешены сотрудники до 10 человек.

3 группа – может применяться как физическими лицами-предпринимателями так и предприятиями. На этой группе можно выбрать схему налогообложения с НДС или без. Эту группу чаще выбирают предприниматели, деятельность которых заключается в предоставлении услуг.

На этой группе налог платится за поступление дохода и не учитываются расходы. Ставка налога:

• 5% при условии, что Вы не плательщик НДС;
• 3% +20% НДС от оборота за минусом входящего НДС.

Особенности отчётов для обособленных подразделений

В этом направлении планируют упростить взаимодействие, начиная с 2021 года. Теперь документы и по главному офису, и по подразделениям сдаются по 1 адресу. Ставки единого налога и ЕСВ от этого не зависят.

Подоходные налоги и ставки

Стандартный размер ставок – 18%. Лишь в некоторых исключениях из правил она уменьшена до 5%. Обычно это происходит, когда доходы связаны со следующими направлениями:

• Реализация имущества некоторых разновидностей.
• Продажа объекта в недостроенном виде.
• Корпоративные права.
• Акции.

Как совершить переход на УСН

Для перехода на УСН ИП или ЮО налогоплательщик должен подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Заявление на УСН подается в органы государственной фискальной службы: лично, почтой (письмом c уведомлением и описью) или в электронном виде. Предприятия или предприниматели при первичной регистрации могут подать заявление государственному регистратору вместе с регистрационной карточкой.

Для перехода на единый налог с общей системы налогообложения заявление подается не позднее, чем за 15 дней до начала следующего квартала. Переход возможен только один раз в течение календарного года. К заполненному заявлению необходимо прикрепить расчет дохода за предыдущий календарный год. Требования к форме заявления и расчета установлены Министерством финансов Украины в Приказе от 16.07.2019 №308..

Вы всегда можете самостоятельно перейти на уплату единого налога другой группы, если соответствуете установленным для неё требованиям. Форма заявления и сроки подачи – такие же, как при переходе с общей системы, то есть не позже, чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала.

Если вы полностью отвечаете требованиям законодательства, то регистрация осуществляется в течение двух рабочих дней с даты подачи заявления.

Если вы как плательщик единого налога третьей группы с уплатой НДС желаете перейти на 1, 2 или 3 группу без НДС, ваша регистрация как плательщика НДС аннулируется.

Также Налоговый кодекс устанавливается исчерпывающий перечень случаев, когда плательщик налогов обязан перейти с упрощенной на обычную систему налогообложения в установленные сроки (п.298.2.3 НК).

В основном обязательный переход необходим в тех случаях, когда плательщиком нарушаются условия применения определенный группы единого налога. Например:

• в случае увеличения объема дохода и неосуществления перехода на другую ставку;
• при превышении допустимого количества работников;
• в случае осуществления деятельности, не указанной в реестре.

Обязательство по переходу на общую систему налогообложения также устанавливается в случае нарушения общих требований для плательщиков, находящихся на УСН. Например:

1. при проведении расчетов не в денежной форме (наличный или безналичный расчет;
2. в случае наличия ограничений, которые не дают права на УСН;
3. в случае наличия налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов.

Как открыть ФЛП в Украине: общий алгоритм действий

Мы приводим оптимальную очерёдность шагов, которая позволит максимально быстро начать свой бизнес. Хотим сразу уточнить, что схема не является универсальной – в определённых ситуациях порядок действий должен быть другим. О том, какой вариант будет лучшим именно для Вас, спрашивайте экспертов портала International Wealth.

Как открыть ЧП в Украине, стандартный порядок действий:

• Этап №1 – выбор способа регистрации ФЛП в Украине. Предусмотрено 3 варианта оформления: а) онлайн, через портал государственных услуг «Дія» (действие), есть приложения для основных мобильных платформ; б) личное обращение в центр административных услуг*; в) личное обращение к нотариусу, обладающему полномочиями государственного регистратора* (* – только по месту жительства).
• Этап №2 – выбор направления деятельности. Они содержаться в КВЕД (укр., класифікатор видів економічної діяльності – Классификатор видов экономической деятельности). КВЕД – аналог российского ОКВЕД, для регистрации ФЛП в Украине доступны не все направления. Если Вы ошибётесь с выбором, то сможете открыть ИП в Украине только после повторной регистрации. Подробнее об этом поговорим ниже.
• Этап №3 – выбор адреса регистрации ЧП в Украине. Стандартный вариант – адрес фактического проживания заявителя. Часто (но не всегда) можно использовать адрес арендованного / выкупленного помещения.
• Этап №4 – выбор системы налогообложения. Деловые люди, которые хотят открыть ФОП в Украине, чаще всего выбирают схему с единым налогом, но это не значит, что она является единственной (и, как следствие, лучшей). Всё зависит от сферы деятельности и некоторых особенностей конкретного индивидуального предпринимателя. Подробнее об этом поговорим в соответствующем разделе.
• Этап №5 – заполнение заявления. Форма стандартная, образец модно скачать на сайте государственных услуг. Схема регистрации ФОП в Украине требует, чтобы вместе с заявлением Вы приложили копию национального паспорта (ID-карты) и ИНН (индивидуальный налоговый номер). Подпись – только личная, но документы можно подавать и по доверенности. Обращаем Ваше внимание, что подпись может быть поставлена дистанционно.
• Этап №6 – получение выписки из государственного реестр. Варианты – те же, что и при подаче заявления. Выписка выдаётся только в том случае, если все представленные документы в порядке. Фактически, это последний формальный этап регистрации ИП в Украине.
• Этап №7 – обращение в Налоговую инспекцию. Это необходимо сделать по двум причинам. Во-первых, подать заявление о выбранной системе налогообложения (непосредственная форма документа зависит от сферы бизнеса и системы налогообложения), а также предоставить книгу учёта доходов / расходов. Во-вторых, Вам необходимо получить в Налоговой справку о том, что Вы выбрали вариант взимания налогов (нужна для осуществления регулярной коммерческой деятельности).

Если всё сделать как положено (Вы не «сэкономили» на этапе подготовки регистрации ЧП в Украине, все важные моменты обсуждались с экспертами портала International Wealth, «чистые» документы), значимых проблем быть не должно. Можно считать, что у Вас получилось открыть ФОП в Украине, и можно начинать реальный бизнес.

Задачи, которые следует выполнить после регистрации ИП в Украине

Шаги, перечисленные ниже, в общем случае не являются обязательными. Насколько они нужны именно Вашему бизнесу, мы сможем сказать только после того, как эксперты портала International Wealth ознакомятся с делом. Но Вы должны понимать, что формальная регистрация ФОП в Украине не заканчивается внесением записи в национальный реестр.

Примерная дорожная карта:

• Печать. Исходя из норм действующего законодательства, она не является обязательной – каждый предприниматель решает сам, нужна она или нет. Обращаем Ваше внимание, что для изготовления печатей не требуется (!) каких-либо специальных разрешений. Фирма, которая специализируется на таких услугах, попросит Вас предоставить копию выписки о регистрации ФЛП в Украине.
• Оформление в налоговой. Она выполняется автоматически сразу же после регистрации ИП в Украине. Поэтому, если у Вас отдельно просят деньги за эту услугу, знайте – это мошенники. На некоторые моменты стоит обратить особое внимание: 1) если Вы хотите открыть ФЛП в Украине и стать плательщиком НДС, следует подать соответствующее заявление в Налоговую инспекцию; 2) то же самое можно сказать об упрощённом налоговом режиме.
• Фонд социального обеспечения. При регистрации ФЛП в Украине Вы автоматически становитесь на учёт. Но если Вы планируете нанять сотрудника, об этом следует уведомить Налоговую инспекцию.
• Счёт в банке. Формально индивидуальный предприниматель может работать и без него. Но это довольно неудобно, и сильно ограничивает круг клиентов. Поэтому лучше сразу же после регистрации ФОП в Украине есть смысл подать документы на открытие счёта в банке. Перечень документов стандартный (банк может затребовать дополнительные бумаги), о них Вам расскажут наши эксперты на индивидуальной консультации.

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

• УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
• УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Какие условия работы в первой – третьей группах?

Каждая группа имеет свои критерии, при соблюдении которых можно ее избрать.

В таблице приведены основные показатели для каждой из трех групп, предусмотренных для ФЛП.

Основные показатели для выбора единщиком группы

Похожие записи:

• Алименты — процент от зарплаты
• Получение и оформление ВНЖ в Латвии
• Устроить ребёнка, оставшегося без попечения родителей: как, куда, почему?