Может ли самозанятый зарабатывать на аренде недвижимости

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли самозанятый зарабатывать на аренде недвижимости». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самое частое нарушение собственников коммерческих площадей — это неуплата налогов. Обычно за это устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, уточнил Денис Зайцев, руководитель налоговой практики юридической фирмы BMS Law Firm. Он пояснил, что также начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования (хотя это и не мера ответственности, а мера обеспечения надлежащего исполнения обязательства). По прошествии определенного количества времени ставка становится 1/150, что жестче обычного кредитования.

Эпидемия коронавируса и карантин существенно изменят рынок коммерческой аренды недвижимости. «Мы видим процессы, в рамках которых корпорации и небольшие компании отправляют сотрудников на удаленную работу. В дальнейшем перед топ-менеджерами и собственниками встанет вопрос, насколько можно использовать данный опыт в новой реальности. Мы увидим еще более значительное проникновение онлайн-сервисов, онлайн-магазинов, ресторанов, онлайн-обучения, онлайн-кинотеатров. Люди еще больше привыкнут и оценят эти сервисы, что в дальнейшем снизит спрос на сервисы в офлайн-режиме», — прогнозирует Никита Рябинин, управляющий партнер международной консалтинговой компании KRK Group.

Дальнейшее снижение цен на нефть и экономические последствия от COVID-19 серьезно повлияют на экономику нашей страны в целом и курс рубля в частности, считает Рябинин. «Для инвесторов, рассматривающих возможность приобретения объектов недвижимости для последующий сдачи в аренду, я бы посоветовал запастись терпением и отслеживать новые предложения на рынке летом и осенью этого года, принимая во внимания глобальные изменения. Момент ожидания лучше всего пересидеть в валюте (может быть, даже лучше наличные в банковской ячейке). Правило кризиса cash is the king никто не отменял», — резюмировал эксперт.

Какую недвижимость может сдавать в аренду самозанятый

Возвращаемся к нашему вопросу: «Может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение»? Чтобы ответить на него, надо открыть закон от 27.11.18 № 422-ФЗ, который регулирует деятельность плательщиков налога на профессиональный доход.

На НПД могут работать не только обычные самозанятые, но и зарегистрированные индивидуальные предприниматели. При условии, что они соблюдают ограничения этого специального льготного режима.

И как раз в статье 6 закона № 422-ФЗ находим, что НПД не распространяется на сдачу в аренду коммерческой и другой нежилой недвижимости. Самозанятым разрешили сдавать в аренду только жилые помещения: дом, квартиру, комнату.

Почему так? В письме Минфина России от 30.11.2020 г. N 03-11-11/104183 есть совершенно недвусмысленный ответ: «Предоставление возможности применения специального налогового режима НПД в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (наём) нежилых помещений, может привести к росту числа налогоплательщиков, перешедших на специальный налоговый режим НПД, и, соответственно, к потерям доходов бюджетной системы».

Не так давно «Опора России» предложила снять эти ограничения, чтобы самозанятым стала доступна сдача в аренду нежилого помещения, а не только жилья. Ведь не секрет, что часть собственников коммерческой недвижимости вообще не платит никаких налогов – ни НПД по ставке 6%, ни НДФЛ по ставке 13%.

Правда, сдавать без договора нежилые помещения юр лицу проблематично, потому что арендатор в таком случае не сможет зачесть свои расходы. И как раз легальная сдача самозанятыми коммерческих объектов могла бы снять эту проблему, а заодно увеличить на 10%-15% количество плательщиков НПД. Что, в свою очередь, увеличило бы поступления в бюджет, пусть и не по ставке в 13%, а только по 6%.

Однако Минфин и ФНС не хотят идти навстречу подобной инициативе. Одно из последних писем ведомств на эту тему датировано 03.08.2021 (№ СД-4-3/10980@). В письме очередной раз отмечено, что сдача в аренду коммерческой недвижимости ИП на НПД и самозанятыми не предусмотрена. По крайней мере, пока.

Могут ли самозанятые снять помещение в аренду?

Пользователи Jump.Finance часто задают нам этот вопрос. Все зависит от того, чем вы занимаетесь. Более того в каждой сфере есть свои нюансы. Разберем небольшой пример: Алексей по специальности преподаватель английского языка. Он не работает в школе, а занимается репетиторством на дому и получает с этого доход, как самозанятый.
А вот если он захочет арендовать помещение, чтобы проводить занятия с учениками до 18 лет, то для этого ему будет нужно получить разрешение от СЭС и Роспотребнадзора. Но эти ведомства сотрудничают только с организациями, поэтому Алексей сможет получить разрешение, только если оформит ИП (и будет нести ответственность, в соответствии с новым статусом). Однако он вполне может снять небольшой офис, чтобы проводить занятия с лицами старше 18 лет — на это специальное разрешение не нужно.
Для аренды помещения необходимо понимать, что именно вы будете там делать. Если вам нужно помещение чтобы самому производить товары или работать как в офисе, то никаких проблем не возникнет. Вы самостоятельно работаете и несете персональную ответственность за себя и свои действия. А вот если вы оказываете услуги для других людей, то помещение должно соответствовать определенным стандартам безопасности. Особенно это касается тех помещений, в которых находятся дети — к ним требования еще строже. Необходимо пройти проверку в СЭС, МЧС, Роспотребнадзоре, но об этом ниже.

Самозанятые арендодатели. Опасно ли «светиться»?

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

7 февраля 2020

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и сообщает следующее.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее — Федеральный закон) применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

В соответствии с пунктом 2 статьи 615 Гражданского кодекса Российской Федерации арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено Гражданским кодексом Российской Федерации, другим законом или иными правовыми актами.

Учитывая изложенное, если физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель оказывает услуги по сдаче в аренду (внаем), в том числе субаренду жилого помещения, такое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель вправе применять НПД.

Следует отметить, что в отношении оказания услуг по сдаче в аренду, в том числе субаренду нежилого помещения НПД не применяется.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Может ли самозанятый арендовать помещение для работы?

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

• Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
• Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
• Указать ИНН (для иностранных граждан),
• Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Написать комментарий

Любая недвижимость, не предназначенная для постоянного проживания людей, может быть признана нежилой. К таким объектам относят:

• производственные здания и сооружения;

• коммерческую недвижимость, в том числе встроенные помещения;

• прочие объекты, предназначенные для хозяйственной деятельности.

В частности, нежилой недвижимостью можно признать помещения, используемые под магазины, кафе, офисы, гаражи, склады и так далее, а также площадки под парковки или хранение продукции.

Ограничения по налогу на профдоход не касаются жилого фонда – отдельных помещений, комнат, квартир или домов. В качестве налога с арендной платы за жилье самозанятому нужно будет заплатить:

• 4%, если жилое помещение снимает физическое лицо;

• 6%, если арендатор ИП или организация.

При этом оплату за аренду нельзя принимать в натуральной форме (пп. 11 п. 2 ст.6 закона № 422-ФЗ).

Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона

Закон вступил в юридическую силу и уже видны его негативные последствия. Власти дают возможность гражданам, работающим на себя, вставать на учет в налоговые органы самостоятельно. Поэтому мало кто торопится это делать. Многие предпочитают продолжать работать неофициально, не регистрируя ни статус самозанятого, ни ИП. Ведь тогда вся полученная прибыль остается в собственном кармане.

Важно! Если гражданин желает нанять на работу других людей, он обязан зарегистрироваться как ИП.

Такое правило тоже успешно обходится самозанятыми на практике. Они просто привлекают к работе сотрудников, не оформляя их по трудовому договору, а выплачивая заработную плату в конверте.

Но принятый закон вполне выгоден работодателям. Встречаются случаи, когда они увольняют сотрудников, заставляют их оформляться в качестве самозанятых, заключают с ними соглашение об аренде помещения.

На практике ничего не меняется, сотрудники также остаются на территории работодателя, продолжают на него работать, а на бумагах они являются самозанятыми, что позволяет руководителям сэкономить, ведь они освобождаются от других налогов.

В соответствии с Гражданским Кодексом России каждый человек, обладающий полной дееспособностью, имеет право снимать в аренду помещение.

Самозанятые тому не исключение. Они вправе подобрать помещение для ведения определенной деятельности и заключить с его владельцем договор аренды.

Также нередко встречается вопрос, может ли самозанятый сдавать в аренду нежилое помещение. В этом случае ему придется зарегистрироваться в качестве ИП, так как в условиях спецрежима НПД (налог на профессиональную деятельность) невозможно проследить доход от реализации имущественных прав.

Аренда нежилого помещения – это соглашение, которое регулирует взаимоотношения между арендатором и арендодателем. Оформляется в письменной форме и заверяется подписями сторон. Предметом сделки выступает помещение нежилого типа.

Гражданское законодательство устанавливает несколько существенных условий. Без них соглашение не может иметь юридической силы. В их число входит следующее:

• арендная плата;
• предмет договора;
• срок сделки.

Это три важных условия, которые требуется прописывать в соглашении. Остальные моменты стороны указывают на свое усмотрение, но, главное, чтобы они не противоречили закону.

Гражданин не сможет арендовать помещение для деятельности, если он пользуется не НПД, а другой системой налогообложения. К примеру, владелец компании, зарегистрированной как юридическое лицо, хочет снять офис для другой работы как самозанятый на основе НПД. Это невозможно, за применение сразу двух форм налогообложения возможно привлечение к уголовной ответственности.

Ответ на вопрос, можно ли самозанятому арендовать нежилое и жилое помещение, очевиден – можно. Но объекты аренды могут быть разными, поэтому стоит рассмотреть следующие примеры.

Жилое помещение часто снимают для того, чтобы организовать такую деятельность, как присмотр за маленькими детьми. В этом случае практически невозможно обойтись без привлечения иных сотрудников, поэтому гражданину придется зарегистрироваться в качестве ИП.

Но перед этим необходимо:

• получить одобрение от СЭС, пожарных органов;
• оформить соглашение с организациями, вывозящими мусор;
• передать уведомление в Роспотребнадзор.

Подобные действия возможны только для предпринимателя.

Сдача недвижимости как самозанятый: преимущества и недостатки

У нового режима есть ряд преимуществ:

1. Минимальная ставка налога. Это особенно ощутимо для тех, кто ранее платил НДФЛ 13%. Подобное нововведение может снизить налоговую нагрузку и на ИП. Считается, что такой режим может сократить число людей, уклоняющихся от выплаты налогов из-за их ранее неподъемной ставки;

2. Никакого повышения налоговой ставки. Российские законы запрещают повышать налоговую ставку в течение 10 лет;

3. Быстро и просто. Все, что нужно – это скачать приложение, подать заявление, а затем просто вносить доходы и отправлять чеки. По желанию пользователя оплата станет автоматической: ни касс, ни налоговых деклараций, ни походов в ФНС, ни самостоятельных расчетов. Арендодателю даже не придется запоминать дату платежа;

4. Прозрачность сделки. Собственнику, платящему налог, можно не бояться недобросовестных нанимателей, штрафов и государства. Наоборот, он всегда может рассчитывать на помощь;

5. Налоговый вычет. Это небольшая сумма, но система налогообложения все же стала выгоднее. Если что не так, собственник всегда может вернуться к НДФЛ или ИП;

6. Нет страховых взносов. Сразу при переходе на новый режим собственник перестает выплачивать страховые взносы;

7. Можно отказаться от самозанятости. Если в сдаче недвижимости больше нет смысла, можно отправить в приложении заявление. На следующие сутки человек больше не считается самозанятым.

Несмотря на все преимущества, есть у экспериментального режима и недостатки:

1. Самостоятельное внесение доходов. Налог начисляют на доходы, которые пользователь сам вносит в приложение. Если плательщик забудет или сознательно утаит от налоговой часть доходов, при обнаружении «ошибки» он получит штраф;

2. Все зависит от работы приложения. Приложение «Мой налог» работает не так давно, поэтому бывают технические сбои. Если сбой произошел, предусмотрена отсрочка для плательщиков на один день. И все же лучше не оставлять оплату на крайний срок;

3. Не начисляется трудовой стаж. Если плательщик еще где-то устроен официально, и сдача квартир внаем – не единственный его доход, проблем нет. Но если это основная деятельность человека, он должен понимать: стаж не идет, а именно он влияет на пенсию;

4. О пенсии нужно думать самому. Налоги идут в ФОМС и региональный бюджет: взносы в ПФР пользователь при желании делает самостоятельно.

Может ли самозанятый сдавать квартиру через риэлтора?

Да, при сдаче квартиры через агентство недвижимости собственник также может платить налог по ставкам 6% и 4%. Но есть нюансы:

• деньги от клиентов самозанятый получает через риэлтора. Но налог на профессиональный доход оплачивает по ставке не 6%, а 4%, поскольку конечный получатель услуги – физическое лицо;

• обозначенный процент от арендной платы риэлтор берет себе, но налог самозанятый оплачивает со всей суммы;

• если сдаваемая квартира – совместно нажитое с супругом имущество, перед его сдачей через риэлтора нужно от него письменное распоряжение. Иначе сделка будет считаться недействительной.

• передача недвижимости в доверительное управление обязательно регистрируется в Росреестре как ограничение прав. Оплачивается госпошлина за регистрацию 2000 Р. В противном случае агентство или риэлтор не будет иметь права сдавать вашу недвижимость в аренду.

Ограничения при сдаче жилья в аренду

Квартиру в аренду самозанятые должны сдавать с учетом ограничений для налога на профдоход. К ним относятся:

• Арендодатель не должен использовать наемный труд (ч. 7 ст. 2 закона об НПД). Имеются в виду исключительно работники по трудовым договорам. Заключать гражданско-правовые договоры (например, на уборку помещений, ремонт) он может. Но для договора аренды это не актуально.
• Общий доход от сдачи самозанятым в аренду квартир не должен превышать 2,4 млн в год (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона об НПД). Таким образом, в среднем доход от сдачи в аренду квартиры не должен быть больше 200 000 руб. в месяц либо должен распределяться в течение года иным образом.

Можно ли сдать имущество в аренду работодателю?

Бывает, работодателю выгодно использовать имущество, принадлежащее работнику, а не покупать новое. В таких случаях можно выплачивать работнику компенсацию за использование личного имущества или же заключить с ним договор аренды. Договором аренды часто оформляют использование автомобиля работника. Таким образом, работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ: он удерживает с суммы аренды и перечисляет в бюджет 13% НДФЛ. А если имущество сдает в аренду самозанятый?

Для начала поясним, что работать по трудовому договору и зарегистрироваться в качестве самозанятого законодательство позволяет. То есть человек, имея основную работу, может стать самозанятым и сдавать в аренду свое имущество, уплачивая НПД с этих доходов.

Но для отношений между самозанятыми и работодателями закон вводит ограничение. В подп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ говорится, что доходы, полученные от работодателя или от лица, бывшего работодателем менее двух лет назад, не могут облагаться НПД.

Таким образом, брать в аренду, например, автомобиль у работника как у самозанятого не получится. Клиентами такого арендодателя могут быть только сторонние люди.

Правила составления документа

Договор аренды рабочего места для Самозанятого не имеет стандартизированной формы. Составляется в простом письменном виде, согласно общим нормам и требованиям к деловой документации. Такой документ можно составить самостоятельно, без привлечения помощи юриста.

Силу документ будет иметь при наличии необходимых реквизитов:

• Наименование организации,
• Название документа и его номер,
• Место составления,
• Дата подписания,
• Наименование сторон,
• Описание события. Обязательно: сумма аренды (без указания арендной платы соглашение не действительно (Ст.654 ГК РФ)) и описание помещения,
• Подпись (должность, расшифровка).

Что будет, если сдавать квартиру в аренду и не платить налоги

Собственник вправе распоряжаться жилплощадью по своему усмотрению, в том числе сдавать ее в аренду. Но получение дохода от сдачи внаем без декларирования и уплаты налогов считается незаконным.

В налоговом законодательстве предусмотрена финансовая ответственность за незаконную сдачу жилплощади внаем. Закон определяет и административную, и даже уголовную ответственность. Согласно ст. 122 НК РФ за умышленное правонарушение взимается 20–40% от суммы неуплаты налогов. По ст.

119 за непредоставление декларации придется заплатить по 5% от взноса за каждый месяц задержки.

Если гражданин сдавал в аренду жилплощадь и не платил налоги, причем сумма этой неуплаты превысила 600 тыс. рублей за 3 года, действует уголовная ответственность в виде:

• штрафа;
• принудительных работ;
• ареста;
• лишения свободы.

Могут ли самозанятые сдавать в аренду свою квартиру

С нынешнего года в РФ введен специальный налоговый режим для лиц, ведущих трудовую деятельность на условиях самозанятости. Это относится к людям, которые работают на себя и не нанимают сотрудников. Сюда же включены граждане, сдающие жилплощадь и получающие от этого доход.

Важно! Спецрежим не распространяется на посредников и аренду коммерческих, нежилых помещений.

Пока особый налог для самозанятых, сдающих жилье, введен лишь в Москве и области, в Татарстане и Калужском регионе. Воспользоваться новыми возможностями могут только те россияне, которые сдают внаем жилую недвижимость на этих территориях, даже если сам арендодатель зарегистрирован в другом регионе и состоит там на налоговом учете. При оказании услуг, включая аренду, частным лицам размер налога составляет 4%, юрлицам – 6%.

Пользоваться льготным режимом разрешается только российским гражданам. Для иностранцев он недоступен, но исключение сделано для людей с гражданством Беларуси, Киргизии, Армении, Казахстана.

Самозанятые и аренда: можно ли сдавать квартиру и арендовать помещение

1 января 2019 года вступила в силу экспериментальная система налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Он регламентирован Федеральном законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Этот налог касается доходов самозанятого населения, то есть физических лиц или ИП, работающих на себя и не привлекающих в свою деятельность работников по трудовому договору.

Целью внедрения этого режима является легализация деятельности самозанятых лиц, получающих доход от ведения профессиональной деятельности.

Ставка налога зависит от источника получения дохода:

• 4% на доходы от реализации физическим лицам;
• 6% на доходы от реализации юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Действие налога распространяется на 4 региона: Москва, Московская область, республика Татарстан, Калужская область.

Физические лица при этом спецрежиме могут не уплачивать НДФЛ со средств, облагаемых НПД, а индивидуальные предприниматели не будут платить НДС (за исключением налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ). ИП так же освобождаются от уплаты от страховых взносов.

Список видов деятельности, попадающих под новый режим, в законе конкретно не определен, но в п. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ профессиональный доход определен как доход физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Новый год принес с собой не только новое счастье, но и новый налоговый режим. Мечта налоговиков начать наступление на владельцев жилья, сдающих его в наем, сбылась в 2019 году. В РФ появилось понятие самозанятые. Аренда входит в виды деятельности, которые могут облагаться в рамках налога на профессиональный доход (НПД)

Новая налоговая система разработана для физических лиц, занимающихся бизнесом. Однако масштабы их деятельности значительно скромнее, чем у традиционных индивидуальных предпринимателей. В связи с этим существуют ограничения на применение НПД. Перейти на этот налоговый режим не смогут лица:

• реализующие подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары;
• перепродающие товары (кроме использованных для собственных нужд и впоследствии реализованных);
• добывающие полезные ископаемые и (или) реализующие их;
• являющие посредниками, действующими по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Такие правила предусмотрены Законом – Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ .

Отметим, что для того, чтобы начать применять этот режим надо:

• вести бизнес на территории указанных регионов (Москва, Московская область, Татарстан, Калужская область);
• иметь доход, не превышающий 2,4 миллиона рублей в год;
• не иметь работодателя и наемных работников;

Таким образом, на НПД могут перейти самозанятые при аренде квартиры, находящейся в их собственности, другими лицами, если жилье находится в одном из перечисленных регионов.

Платить НДФЛ физ. лицо обязано ежегодно, пока помещение сдается внаем. НДФЛ с аренды составляет фиксированную сумму. В 2019 году, как и ранее, 13% от дохода. Например, собственник сдает ИП нежилой объект недвижимости за 120 тыс. рублей в месяц. Соглашение об аренде оформлено на 1 год.

Значит, за этот налоговый период собственник получит доход в размере 1 млн 440 тыс. рублей. 187 тыс. 200 рублей он обязан перечислить ИФНС как подоходный налог. Для этого оформляется и подается соответствующая декларация. Если сдача помещения осуществляется юридическому лицу, то именно организация платит НДФЛ за физ. лицо.

Не стоит экономить на оплате подоходного налога. Многие владельцы думают: «Какие проблемы могут возникнуть, если я буду сдавать в аренду помещение, не сообщая налоговым органам?». Действительно, если договор аренды не зарегистрирован (или его вообще не существует), то ИФНС будет трудно узнать о сделке.

Но на практике налоговые органы узнают все очень быстро. Если при сдаче недорого жилья собственникам удается не платить налог, то с дорогими офисами так не получится. Во-первых, при крупных перечислениях на счет банк может сообщить налоговой инспекции. Во-вторых, нередко арендаторы сами сообщают о том, что владелец скрывает доход. Причина может заключаться в любом конфликте между сторонами.

И тогда лицо, которое сдает в аренду нежилое помещение, будет вынуждено выполнить свои обязанности как налогоплательщик. Но придется оплачивать не только НДФЛ от сдаваемого объекта недвижимости, но и различные штрафы. Это будут пени (8% от суммы) и штрафы (20%). Некоторые граждане не знают, в какую налоговую обращаться, чтобы платить налог с аренды. Подавать декларацию необходимо по месту нахождения собственности, которая предоставляется внаем.

Похожие записи:

• Индексация ЕДВ в 2023 году ветеранам, инвалидам и другим федеральным льготникам
• Пособие на третьего ребенка в 2022 году
• Какие пособия положены приемным детям