Налоговый режим при двойном гражданстве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый режим при двойном гражданстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Разумеется, не каждая страна предоставляет выгодные условия, ставки для уплаты налогов. Например, в Испании налоги довольно высоки. Среди стран, где можно оформить ВНЖ, только в Португалии действуют специальные налоговые ставки на 10 лет для новых жителей страны. Дополнительный плюс – через 5 лет можно подать заявку на гражданство Португалии.

Порядок получения двойного гражданства в России

Распространенные ошибки по теме

Ошибка: Неоформление льготы резидентом России, заработок которого получен в стране-союзнице РФ.

Если резидент РФ, получающий доход в стране, с которой у России заключен договор, самостоятельно не оформит освобождение от двойного налогообложения, то он будет обязан оплатить сбор и в России, и в стране, где получает прибыль.

Ошибка: Оформление льготы постфактум.

Если гражданин, сдающий квартиру в Германии с начала года, оформит освобождение от двойного налогообложения, например, в июне, за период с января по май он будет обязан оплатить налог и в Германии, и в России.

Двойное подданство разрешено только с Таджикистаном. Однако, если лицо получило второй паспорт Беларуси или Украины, то это считается вторым гражданством, а не двойным. Разница между ними рассмотрена выше.

Перечень стран, допускающих два и более гражданств:

• Россия;
• Доминиканская республика;
• Латвия;
• Аргентина;
• Литва;
• Израиль;
• Бразилия;
• Греция;
• Ирландия;
• Турция;
• Ямайка;
• Испания;
• Чили.

Запрет на двойное подданство установлен законами следующих государств:

• Беларусь;
• Мальта;
• Япония;
• Польша;
• Эстония;
• Германия;
• Южная Корея;
• Хорватия;
• Китай;
• Индия.

Есть страны, в которых получить второе подданство можно за деньги. К ним относятся Болгария, Доминика, Кипр, Невис, Мальта. Например, правительство Мальты без проблем даст такое разрешение за 1,5 млн долларов, а Кипр готов предоставить человеку второй паспорт за 7 млн евро.

Второе гражданство по некоторым основаниям предоставляют следующие страны:

1. Исландия допускает получение статуса бипатрида для тех, кто долго проживал на территории.
2. Дания не выдает паспорта лицам из других стран, но собственные граждане могут получить такой документ, если заключен брак с иностранцем.
3. Испания лояльно относится к получению двойного гражданства лицами, являющимися жителями стран, с которыми заключены соглашения. С Российской Федерацией такого договора нет.
4. Германия не разрешает иностранцам получать статус державы, кроме лиц, которые вступили в брак с немцами.
5. Самой удобной страной для эмиграции считается Италия, так как без всяких проблем и условий оформляет россиянам второй паспорт.

Если гражданин решил получить подданство США, то придется поклясться на верность и преданность Америке. Но правительство страны не проверяет, отказался ли человек от предыдущего гражданства.

Правительство РФ лояльно относится к вопросу двойного и второго гражданства. Поэтому россияне используют эту возможность в полной мере. Необходимо помнить, что права и обязанности действуют даже на людей, получивших второй паспорт. Кроме того, нужно своевременно информировать визовую службу МВД об изменении статуса. Это поможет избежать недоразумений и наказаний.

Двойное гражданство в России: список стран, которые его разрешают

Некоторые страны разрешают своим гражданам иметь паспорта других государств без утраты текущего подданства. Другие — не признают второе гражданство, и если гражданин приобретает второй паспорт, то автоматически утрачивает первое. Есть и такие государства, которые позволяют иметь два паспорта только при определенных обстоятельствах, например, если отказаться от первого гражданства невозможно.

Теоретически, в России разрешено двойное подданство в классическом его понимании. Такое право указано в главном государственном документе — Конституции, а именно — в шестьдесят второй статье. Но если прочитать пункт 1 указанной статьи, то становится понятно, что двойное гражданство в России возможно только с теми странами, с которыми заключено международное соглашение.

А теперь посмотрим, с какими государствами у нас когда-либо имелись подобные договоры. Всего их два. Первое — Туркменистан. Но соглашение, дающее право на получение двойного подданства с данной республикой прекратило действовать в 2015 году. Причем, инициатором выступила Республика Туркменистан. Вторая — Таджикистан.

Как узнать, есть ли у человека двойное (второе) гражданство

Учитывая тот факт, что между странами мира нет соответствующих договоренностей, возможности узнать о втором подданстве нет. В основном, страны не разглашают персональную информацию о своих подданных третьим лицам. И если человек с двумя или более паспортами будет соблюдать правила их использования, вопросов не возникнет. Несмотря на это, существует ряд ситуаций, в которых органы власти могут узнать про два паспорта.

Первая ситуация связана с финансами. К примеру, человек желает совершить денежный перевод самому себе с личного счета в российском банке на свой счет в банк страны, гражданином которой недавно стал. Такая транзакция может вызвать подозрения у сотрудников банка.

Вторая ситуация – во время пересечения границы. Допустим, человек хочет посетить страну, где требуется виза для граждан РФ, но не требуется для граждан ЕС. Он покидает территорию РФ по российскому паспорту, в котором нет визы. От пограничника может последовать вполне логичный вопрос: “Как вы собираетесь пересечь границу страны без визы? Вас попросту не впустят.” Такая ситуация автоматически даст понять пограничникам, что у вас есть документ, который позволит попасть на территорию другой страны, следовательно у вас есть 2 гражданства.

Права и обязанности лица с двойным гражданством

Права и обязанности лиц с двойным подданством определяются законодательством каждой из стран и текстом соглашения о взаимном признании гражданства друг друга. На практике бипатрид обладает гражданскими правами обоих государств, но в полной мере реализовать их может в той стране, в которой проживает на данный момент.

В качестве примера можно рассмотреть соглашение между Российской Федерацией и Таджикистаном. Бипатрид не может получать пенсию в обеих странах, пользоваться льготами, получать социальные выплаты и пособия. Все это доступно ему только в том государстве, в котором он проживает на конкретный момент времени.

При переезде в страну-партнер соглашения бипатрид приобретает право пользоваться всеми правами на новом месте жительства:

• Он вправе оформить пенсию и социальные льготы;
• Получать пособия и другие выплаты.

Некоторые конституционные права гражданина могут быть реализованы и без переезда. Например, гражданин РФ и Таджикистана, постоянно проживающий в среднеазиатской республике, может принимать участие в выборах президента и в представительные органы России. В то же время право быть избранным для бипатридов ограничено. Такие лица не могут занимать выборные должности и избираться в парламент. Исключением являются выборы в представительные органы местного самоуправления.

Некоторые ограничения на права бипатридов накладываются отдельными законодательными актами, касающимися службы в силовых структурах и органах правопорядка.

Лица с двойным подданством не могут:

• Служить в полиции;
• В специальных службах;
• В прокуратуре;
• Занимать должности судей.

Договор регулирует и правовые обязанности лиц, имеющих гражданские паспорта РФ и Таджикистана. Обязанности по отношению к обеим странам у бипатрида сохраняются, однако они вступают в силу в стране проживания.

Подоходный налог в РФ для граждан РФ, живущих в Грузии

Обязанность по уплате подоходного налога (НДФЛ) в России зависит от наличия/отсутствия статуса налогового резидента РФ.

1. Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны платить подоходный налог на доходы, полученные как от российского, так и от зарубежного источника. То есть вы можете работать по трудовому договору, по договору ГПХ, работать как грузинский или российский ИП, работать из Грузии или из России — во всех этих случаях вы будете платить подоходный налог в РФ по ставке 13 или 15% (если доход превысит 5 млн рублей).

Единственный случай, когда налоговые резиденты РФ, работающие из-за рубежа, освобождаются от уплаты подоходного налога в РФ, — указание в договоре на то, что работы выполняются из-за границы

1. Если вы утратили статус налогового резидента РФ, вы обязаны уплачивать подоходный налог только с доходов, источником которых является РФ. Это означает, что налогом не облагается зарплата или вознаграждение, полученные от иностранного работодателя/заказчика вами как наемным сотрудником, фрилансером или ИП.

Когда и как прекращается статус налогового резидента РФ?

Способ утратить налоговое резидентство РФ только один — провести за границей РФ как минимум 183 дня в течение 12 последовательных месяцев. Статус налогового резидента определяется на 31 декабря календарного года, поэтому если вы в период с 1 января по 31 декабря 2022 года прожили за пределами России больше 183 дней, то на 2022 год вы будете признаны налоговым НЕрезидентом.

Что это значит:

1. Доходы, полученные от источника за рубежом, не будут облагаться подоходным налогом в РФ. И ваша зарплата, полученная от грузинской компании, или вознаграждение, которое вы получили как зарегистрированный в Грузии ИП, будет облагаться подоходным налогом только в Грузии.
2. ВСЕ доходы, полученные от источника в РФ (в том числе те, которые вы получили в период проживания в РФ), будут облагаться по ставке для нерезидентов 30%. Если вы уже заплатили налог по меньшей ставке, налог должен быть доначислен и уплачен.
3. Утрата статуса налогового резидента приведет к утрате права на налоговые вычеты. Если вы продадите в РФ квартиру, которой владеете менее 5 лет (исключительные случаи — менее 3 лет), подоходный налог по ставке 30% будет уплачен со всей продажной стоимости квартиры. В то время как налоговые резиденты РФ в этой ситуации смогут применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и процентов по ипотеке.

Налоговое резидентство важно только для подоходного налога, прочие налоги (транспортный, земельный, налог на имущество физлиц) уплачиваются в РФ и резидентами, и нерезидентами по одинаковым ставкам

Закон и Налоговый кодекс не предусматривают обязанность налогоплательщика уведомить налоговый орган об утрате статуса налогового резидента РФ. По умолчанию для вас действует презумпция налогового резидентства, и, если налоговая заподозрит изменение статуса, бремя доказывания данного факта остается на ней

1. Обнаружить утрату статуса можно по косвенным признакам. Например, вы уведомили налоговую об открытии иностранного банковского счета или счета у зарубежного брокера. Кстати, граждане РФ обязаны это делать, если они проживали в России в год открытия счета больше 183 дней. Есть страны, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с Россией (например, Израиль).
2. Об изменении вашего налогового статуса может сообщить добросовестный работодатель, подав справку о доходах и уплатив 30% налога с вашей зарплаты.
3. Вы можете сами подать налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, в которой отчитаетесь о своих доходах и их источниках.

Двойное и второе гражданство

Нужно чётко различать понятия: двойное гражданство и второе гражданство.

Законодательно, Франция допускает двойное гражданство. Француз остаётся гражданином своей страны, получая гражданство другого государства. А мигрант, получивший французский паспорт, не должен отказываться от паспорта своей страны, если этого не требует его родина.

Практически, двойное гражданство зависит от того, подписано ли между странами соответствующее соглашение. В любом другом случае речь идёт о втором гражданстве. Так, Россия признаёт институт двойного гражданства, но пока заключила Соглашение о двойном гражданстве только с Таджикистаном и Южной Осетией (с Туркменией оно не было продлено).

Это означает, что российский иммигрант получит не двойное гражданство Россия-Франция, а второе гражданство Франции. Так, россиянин, получивший французский паспорт, будет считаться в России только российским гражданином, а во Франции только французским. Страны не передают друг другу информацию о получении второго гражданства.

Важно. Россияне обязаны лично уведомить МВД о получении ВНЖ или гражданства другой страны. С 2014 года в России введена уголовная ответственность за сокрытие второго гражданства или вида на жительство.

Какие документы необходимы для подачи на гражданство Абхазии

Во-первых, вам необходимо заполнить один из типов заявления, в зависимости от того, какой порядок приема документов распространяется на ваш случай.

Если вы получаете абхазское гражданство в общем порядке, то вам понадобятся следующие документы:

• вид на жительство;
• любой документ, подтверждающий легальность доходов (справка с работы, трудовая книжка, выписка со счета, справка о получении социального пособия);
• документ, подтверждающий проживание на территории Абхазии в течение 10 лет или 5 лет, если вы состоите в браке с абхазским гражданином, в этом случае необходимо также приложить свидетельство о браке;
• справка о составе семьи (выписка из домовой книги);
• свидетельство о рождении (копия);
• общегражданский паспорт (копия);
• если у вас есть диплом или учетная степень, вы также можете предоставить нотариально-заверенные копии;
• документ, подтверждающий необходимы уровень владения абхазским языком (выдается Министерством образования Республики);
• документ о сдаче экзамена об основных законах Конституции (выдается Министерством юстиции Республики);
• две фотографии 3х4;
• квитанция об уплате государственной пошлины в размере 60 рублей.

Когда нужно оплачивать налоги на вклады за 2023 год?

Подсчет доходов от вкладов выполняется по окончанию календарного года. Затем собранные данные передаются в ФНС до февраля. Соответственно, уведомление в личном кабинете Налоговой службы отобразится в феврале-марте 2024 года. Рекомендуем обратить внимание на приведенные расчеты и проверить сумму заранее. Нередко возникают прецеденты, когда ФНС учитывала некорректные данные, поэтому урегулировать споры советуем заранее.

Оплата поднимается в режиме онлайн через личный кабинет плательщика. Отведенный срок — до декабря 2024 года. Указанные сроки являются стандартными для уплаты имущественных налогов. При выявлении просрочки начнут начислять пени.

Распределение налога выглядит следующим образом – 85% для формирования бюджета региона, остальные 15% в местный. При уплате налога через личный кабинет ФНС, распределение выполняется автоматически.

Последствия приобретения второго подданства

Так как по российскому законодательству можно быть гражданином 2 стран, разберемся, как это влияет на права и обязанности человека.

Преимущества:

• безвизовый въезд в страны, с которыми имеется договоренность;
• возможность пользоваться правами, предоставленными обоими государствами: медицинское обслуживание, образование, льготы;
• право на получение работы без оформления дополнительных разрешений;
• дипломатическая поддержка от обеих стран.

Но следует иметь в виду, если гражданин Российской Федерации приобрел гражданство другой страны, то у него возникают не только дополнительные льготы, но и обязанности, ограничения. Например:

1. Человек не сможет занимать должности, на которых это запрещено (государственная гражданская служба и т.д.).
2. Возникают трудности и вопросы с уплатой налогов. Так, в России налоговым резидентом является лицо, проживающее на территории минимум 183 дня в году. У нерезидентов налог увеличивается с 13 до 30 %, если нет соответствующего международного документа. Кроме того, не между всеми странами существуют договоры, касающиеся избежания двойного налогообложения.
3. Обязанность исполнять требования закона двух стран влечет наличие второго гражданства у гражданина РФ (в том числе касающиеся воинской обязанности и военной службы).

География двух паспортов

Запрет на получение второго подданства в силе на Украине, в Индии, Казахстане, Китае, Японии, Южной Корее. В США необходим отказ от предыдущего гражданства. Во многих странах оформление нового паспорта позволяет оставить родной. К таким государствам относятся:

• Бельгия;
• Румыния;
• Канада;
• Бразилия;
• Турция;
• Кипр;
• Финляндия;
• Греция;
• Израиль;
• Ирландия;
• Доминиканская Республика;
• Ямайка;
• В Испании можно иметь два документа только некоторых государств;
• В Аргентине, если второй паспорт итальянский или испанский;
• Чили (договор лишь с Испанией);
• Литва (в случае возвращения гражданства, если лишение произошло до совершеннолетия, лица освобождаются от необходимости отказываться от другого подданства);
• Латвия (допускается сохранение прежнего подданства при восстановлении у лиц, которые эмигрировали с Латвийской Республики в 1940—1990 годах, а также у их потомков).

Я получил второе гражданство. Чем я рискую?

Вопрос: Можно ли получать доход в странах, с которыми у России нет договора о союзничестве по вопросу налогообложения, при этом оставаясь резидентом России.

Да, российским законодательством это не запрещается. Однако получатель прибыли будет обязан оплатить подоходный налог в РФ в размере 13% и налог на доход государства, где расположен его источник заработка.

Вопрос: Нужно ли гражданину России платить налог в РФ, если в течение последнего года он жил и работал в другой стране?

Нет. Факт наличия паспорта гражданина РФ не делает человека резидентом России автоматически. Таковым считается тот, кто находится в стране в течение 183 и более дней в год. В описанном случае налог в бюджет РФ не уплачивается.

Налоговые ставки регулируются статьей 224 НК.

Если речь идет о зарплате, то применяются следующие ставки:

• 13 % – для резидентов РФ по доходам менее 5 млн. рублей;
• 15 % – для резидентов РФ по доходам свыше 5 млн. рублей;
• 30 % – для нерезидентов РФ.

Принцип определения налогового резидентства для всех одинаков. Оно определяется по итогам налогового периода в зависимости от времени нахождения физлица в России в данном налоговом периоде.

Напомним, налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом для резидентов, уплачивающих налог по ставке 13 %, предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные). У нерезидентов при ставке 30 % права на вычеты нет.

Для ряда иностранных граждан ставка 13 % применяется независимо от наличия статуса налогового резидента. Это, в частности, следующие категории иностранцев:

• граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
• иностранные граждане, работающие по патенту;
• иностранные граждане, имеющие статус ВКС (высококвалифицированные специалисты).

Двойные налоги возвращаются. Во сколько это обойдется инвесторам?

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2021 году:

1. Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
2. Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
3. Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

1. Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
2. Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
3. Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

• Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
• Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.

Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.

Похожие записи:

• ошибочно переплатили ндфл в бюджет что делать 2021
• Взыскание алиментов с учредителя ООО
• Как сдать отчетность по сотрудникам за 2022 без нарушений