Экспорт товаров из России в Китай без НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экспорт товаров из России в Китай без НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Честно говоря, все опрошенные эксперты рекомендуют на первом этапе обратиться в компании-посредники. Они помогут оформить все необходимые документы. Потому что понадобятся переводы бизнес-лицензий на китайский и английский языки, локализация патентных прав и регистрация прав на товарный знак.

Сроки уплаты НДС в Китае

Сроки уплаты НДС устанавливаются налоговыми органами и могут быть: 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. При сроке 1 месяц или 1 квартал декларация подается и налог уплачивается в течение 15 дней после окончания налогового периода (месяца или квартала). При срок 1, 3, 5, 10 или 15 дней в течение 5 дней после окончания срока уплачивается авансовая сумма налога, а до 15 числа следующего месяца подается декларация и уплачивается остаток налога.

В обычной ситуации при торговле на внутреннем рынке предприятие обычный налогоплательщик подает отчетность и оплачивает НДС ежемесячно в течение 15 дней после месяца, в котором происходили налогооблагаемые операции.

Предприятие с малым оборотом подает отчетность и оплачивает НДС ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного квартала.

При импорте товара НДС взимается таможенными органами при ввозе товара на территорию Китая.

Особенности деловой и культурной этики Китая

Наверное, все понимают, что Китай — сложная страна. Там вроде и социализм, и капитализм, а все это еще сдобрено конфуцианством. Поэтому в общении с китайскими партнерами следует быть аккуратнее. Роман Тарантул дает общий свод правил:

«Конечно, пандемия вносит свои коррективы и все больше уводит бизнес в онлайн-формат, но китайцы очень ценят человеческое общение и неформальные отношения («гуаньси») с партнерами по бизнесу. Они считают, что хорошее дело не может состояться без достойного застолья. В общении с китайцами, несмотря на паритетные отношения, стоит придерживаться азиатских традиций построения коммуникации. В первую очередь, не допускайте сарказма и иронии в отношении их этнокультурных особенностей. Китайцы очень гордая нация, и одна неудачная шутка может испортить весь проект»

Какие отрасли экономики Китая добавили к возмещению НДС?

7 июня Минфин и Государственная налоговая администрация Китая выпустили еще одно уведомление (Объявление (2022) No 21), еще больше расширив круг компаний, имеющих право на возмещение НДС, за счет включения еще семи отраслей, включая оптовую и розничную торговлю, сельское хозяйство, размещение и питание, образование, социальную работу, развлечения и спорт.

Большинство из семи отраслей относятся к сфере услуг, которая сильно пострадала от недавнего возрождения COVID-19.

Ожидается, что этот шаг увеличит возврат налогов в этом году на 142 млрд юаней (21,23 млрд долларов) до 1,64 трлн юаней.

Эксперты считают, что этот шаг принесет широкие выгоды участникам рынка и всесторонне оживит производство и цепочки поставок в Китае.

В начале июня кабинет министров Китая объявил о пакете из 33 мер, охватывающих фискальную, денежно-кредитную, инвестиционную и промышленную политику, чтобы дать толчок экономическому росту.

Кроме того, улучшат процесс возмещения налога на добавленную стоимость, чтобы к концу квартала возместить непогашенные кредиты по НДС для микро- и малых предприятий единовременно.

Документы для экспорта в Китай из России

Перечень документов для экспорта может отличаться, в зависимости от поставляемого товара. При экспорте пиломатериалов, леса будет необходимо получение фитосанитарного сертификата. Основной перечень документов:

Какие документы необходимы:

Контракт с клиентом из Китая. Важно, чтобы стоимость товара соответствовала рыночной, а реквизиты и подписи хорошо читались, чтобы не вызывать подозрений у налоговой инспекции.

Таможенная декларация с отметкой «вывоз разрешен». В отличии от стран ЕАЭС (бывш. Таможенный Союз), где требуется заявление об уплате косвенных налогов от клиента, при декларировании товара подтверждением факта вывоза товара будет являться декларация с соответствующей отметкой.

Международная товарно-транспортная накладная CMR. CMR оформляется для подтверждения перевозки, а также определяет ответственность отправителя, перевозчика и получателя груза (товара). Важный момент, это соответствие данных, указанных во всех документах, а именно код ТН ВЭД, вес, включая упаковку товара, цена.

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки. Так же, сюда входят фитосанитарный сертификат на определенные виды товаров, заключение о двойном назначении и другие.

Возврат НДС при экспорте в КНР после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Ответственность в таком случае ляжет на экспортера.

Свободные экономические зоны КНР

В 80-е годы прошлого века Китай решил либерализовать условия для иностранных инвесторов. Изначально это касалось всего нескольких прибрежных городов и острова Хайнань, где были организованы специальные экономические зоны (СЭЗ).

Приоритетные условия обеспечиваются, если на закрытых территориях:

• организовываются полностью иностранные или совместные предприятия;
• производимая продукция ориентирована на экспорт.

В обмен на заграничные вложения Китай снижает ставки налогообложения почти вдвое, предоставляет льготы и дает большую свободу в международной торговле, а также в принятии регионального законодательства.

К текущему моменту к специальным экономическим регионам относятся:

• провинция Хайнань (полностью);
• города Шэнчьжэнь, Чжухай, Шаньтоу в провинции Гуандун;
• Сямэнь в провинции Фуцзянь;
• Кашгар в автономном районе СУАР.

Порядок подтверждения

Для того чтобы собрать весь пакет документов, у экспортера есть 180 календарных дней с даты отгрузки. Это правило установлено в пункте 5 Протокола о взимании косвенных налогов. Если в установленный срок документы не будут поданы в ИФНС, придется платить обычный НДС по ставке 18 или 10%. Его следует начислить в том периоде, в котором состоялась экспортная операция. Начиная со 181-го дня после отгрузки, при неподтверждении нулевой ставки и неуплате налога будут начисляться пени.

Бывает, что документы все же удается собрать, хоть и с опозданием. В этом случае уплаченный НДС может быть зачтен или возвращен по правилам статьи 78 НК РФ.

Но если подтвердить нулевую ставку никакой возможности нет, стоит знать — уплаченный НДС можно списать на расходы по налогу на прибыль. Это право подтверждено ФНС в письме от 24.12.13 № СА-4-7/23263 и Минфином в письмах от 20.10.15 № 03-03-06/1/60045 и от 27.07.15 № 03-03-06/1/42961. Объяснение простое: в этом случае налог не был предъявлен покупателю, а оплачивался поставщиком из собственных средств, поэтому запрет из пункта 19 статьи 270 НК РФ не действует.

• Руководство ООО МФК «ИнкассоЭксперт» выражает благодарность Аудиторской компании «Камертон-АК» за проведение аудита за 2017 год. Аудиторская проверка показала, что специалисты «Камертон-АК» обладают высоким профессиональным уровнем, доброжелательны, дисциплинированы и ответственны Ясаков С.С Генеральный директор ООО МФК «ИнкассоЭксперт»
• Специалисты компании «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы бухгалтерского учета и финансового обеспечения нашего учреждения; разъяснили требования действующего законодательства, провели качественный правовой анализ заключенных учреждением хозяйственных договоров; оказали необходимую консультационную помощь администрации учреждения в организации и учета финансово-хозяйственной деятельности. Майоров А.Н. Директор ГБУ ЦД «Личность»
• При оказании услуги по разработке проектов Учетной политики, специалисты «Камертон- АК» провели качественный анализ системы бухгалтерского учета и налогообложения нашего учреждения; оказали необходимую консультационную помощь администрации и бухгалтерии в организации учета финансово-хозяйственной деятельности. Прохорова Н.Д. Главный бухгалтер ФБУЗ «Лечебно-реабилитационный центр Министерства экономического развития Российской Федерации»
• Консультационные услуги в сфере организации бухгалтерского учета и налогообложения. оказывались специалистами ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» своевременно и на высоком качественном уровне. Учитывая результаты анализа качества и своевременности оказания консультационных услуг, мы предлагаем продолжить сотрудничество с ООО Аудиторская компания «Камертон-АК», заключив консультационный договор на 2013 год Урин В.Г. Генеральный директор ГБУК г. Москвы «МАМТ»
• В процессе осуществления аудиторских мероприятий специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» оказывали необходимую консультационную помощь в организации бухгалтерского учета нашего автономного учреждения, разъясняли положения и требования действующего законодательств, недостаточно четко прописанные в нормативных документах, давали полезные советы по решению текущих проблем финансово-хозяйственной деятельности. Дытынис Г.Д. Директор ГАУ НО «Управление госэкспертизы»
• В период аудиторской проверки специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы налогового и бухгалтерского учета нашего учреждения. Оказали необходимую консультационную помощь, разъяснили требования действующего законодательства, недостаточно четко прописанные в нормативных документах. Османов С.П. Начальник ФАУ «Главгосэкспертиза России»
• Специалисты ООО Аудиторская компания «Камертон-АК» провели детальный анализ остатков по счетам бухгалтерского учета КП «Спортивный комплекс «Крылатское» с целью качественного и полного переноса их на счета бухгалтерского учета созданного на его базе ГБУ «Спортивный комплекс «Крылатское» Москомспорта Будилин В.Г. И.О. Генерального директора ГБУ «Спортивный комплекс «Крылатское» Москомспорта
• В период аудиторской проверки специалисты Аудиторской компании «Камертон- АК» на достаточно высоком уровне произвели все необходимые аудиторские процедуры в отношении системы бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности нашего учреждения. По результатам проверки отмечаем высокий профессиональный уровень специалистов ООО «Камертон-АК», а также достойное качество оказанных ими аудиторских услуг Молодкин К.А. Генеральный директор ООО «Лидера»
• Сотрудники «Камертон-АК» провели качественный анализ системы бухгалтерского учета и налогообложения нашего учреждения; определили и порекомендовали наиболее оптимальные в условиях нашей финансово-хозяйственной деятельности методики организации и ведения бухгалтерского учета и налогообложения оказали необходимую консультационную помощь администрации и бухгалтерии в организации учета финансово-хозяйственной деятельности Домогарова Т.В. ФГБУ «ФНИЦЭМ им Н.Ф. Гамалеи»
• В период аудиторской проверки, несмотря на определенные сложности в получении необходимой информации в связи со сменой руководства бухгалтерией нашего учреждения, а также периодической смены в проверяемом периоде применяемых нами бухгалтерских баз данных, специалисты ООО Аудиторскакя компания «Камертон-АК» произвели качественный анализ системы финансового обеспечения, бухгалтерского и налогового учета. Мазур А.И., Московский драматический театр имени А.С.Пушкина

Всего предусмотрено 25 видов налогов, которые выделяют в такие группы:

• с оборота, размер зависит от объема сбыта продукции;
• ресурсные платежи, подразумевающие плату за эксплуатацию государственных земельных ресурсов;
• на прибыль с физических лиц, отечественных и иностранных фирм и предприятий, размер которых напрямую зависит от дохода;
• целевые сборы, которые взимаются за использование сельскохозяйственных земель, за инвестирование средств, за проживание в мегаполисах и крупных городах;
• на недвижимость и имущество;
• налоги, которыми облагаются действия: пользование автомобильным или водным транспортом, передача имущества;
• сельскохозяйственные налоги обязаны платить граждане, получающие доходы от ведения с/х деятельности;
• таможенные сборы за осуществление экспортно-импортных операций.

Работа по первому варианту

Реализация такого варианта предполагает существенные затраты. Особенно велики расходы на первых этапах. Если вы выберете схему В2С, то получите возможность продавать продукцию по одному из представленных ниже методов:

• Посредством сети популярных магазинов;
• Посредством собственных торговых пунктов;
• Посредством интернета

Процедура экспорта товара Экспорт в Китайскую Народную Республику выглядит следующим образом:

1. Экспортер заключается с покупателем контракт. Составляются первичные документы, заключается договор.
2. Экспортер ищет компанию для доставки продукции.
3. Таможенная регистрация и оформления.
4. Оплата пошлин.
5. Оформление декларации на экспорт продукции.
6. Доставка товара покупателю в Китай.

Если экспортер только начинает свою деятельность, лучше пользоваться услугами профессионалов, которые помогут выполнить процедуру с соблюдением всех норм. Существует ряд проблем, с которыми вы можете столкнуться. Это:

• Необходимость в регистрации юридического лица. Для этого требуется с большим вниманием изучить местное законодательство, отыскать лицо, способное контролировать работу фирмы в другой стране;
• Таможенные формальности. Продукцию требуется освободить от пошлины. Важно заблаговременно продумать процесс оформления при импорте, узнать, какая документация потребуется для этой цели;
• Сооружение или аренда складского помещения, которое могло быть использовано с целью хранения изделий. Это актуально, даже если вы планируете реализовывать свою продукцию через виртуальные магазины.

Работа по второму варианту

Экспорт за счет схемы В2В считается более выгодным, в особенности, на начальных стадиях. Экспорт в Китай считается более прибыльным. Поэтому не составит особого труда подыскать предприятие, которое согласится выступить в качестве партнера. При поиске рекомендуется обращать пристальное внимание на условия сотрудничества. Применение представленной схемы позволяет отказаться от решения разнообразных вопросов, в том числе, упрощает ситуацию с обложением налогами и хранением. Тем не менее, важно понимать, что маржинальность также снижается. По этой причине нужно все обдумать с большой тщательностью. Во избежание чрезмерных финансовых потерь следует изучить условия сотрудничества, посмотреть отзывы о предполагаемых деловых партнерах. Не стоит пользоваться помощью первой же попавшейся фирмы. Лучше потратить немного времени на то, чтобы проверить фирму. На это может уйти около полугода. 6 месяцев вполне достаточно для того, чтобы понять, хотите ли вы продолжать сотрудничество. Чтобы избежать значительных потерь необходимо внимательно читать условия сотрудничества, а также отзывы о ваших бизнес-партнерах. Также не стоит предлагать длительное сотрудничество первой же компании. Попробуйте поработать с ними на протяжении полугода. Этого срока достаточно, чтобы увидеть хотите ли вы в дальнейшем сотрудничать с ними.

Подтверждение 0% НДС в 2022 году

Чтобы обосновать применение нулевой ставки, представители организации должны подать соответствующую декларацию по налогу. В ней заполняются определенные разделы, и вместе с комплектом документов она передаётся в территориальную налоговую инспекцию. Экспортные операции в документах организации проводятся в отдельных статьях. При заполнении налоговой декларации для этих операций отводятся разделы с 4 по 6. Если требуется указать информацию для подтверждения %0 НДС, то это делается на листе номер 4. Если нужно прописать неподтвержденную сумму налога, для этого используется раздел 6. Для каждого вида операции, связанной с экспортом, имеется свой регистр. В 2022 году для подтверждения ставки ноль процентов при экспорте услуг и товаров за границу требуется следующая документация.

• Таможенная декларация. Вместо оригинала может предоставляться её копия или реестр.
• Договор. Также может быть предоставлена копия договора. Бывают ситуации, когда договор содержит государственную тайну. В этом случае приводятся отдельные фрагменты документа, которые касаются характеристик сделки. Речь идет об ассортименте, цене, сроках поставки, а также некоторых особенностях.
• Документы, сопровождающие товар, а также транспортная документация. На этих бумагах вы должны быть отметки таможенников. Могут предоставляться копии или реестры.

Как вести учет НДС по экспорту

Чтобы избежать вопросов при проверках ИФНС и платить налог в размере 0%, нужно правильно вести учет НДС. Общие правила такие:

1. Если одни операции бизнеса облагаются НДС, а другие нет — учет по ним нужно разделить.
2. Учет НДС с экспорта нужно вести отдельно от процессов, совершаемых в рамках РФ.
3. Если компания реализует за границей несырьевую продукцию, которую поставили на учет позднее 1 июля 2016 г., учет экспортного НДС можно не разделять.

Возмещение НДС при экспорте товаров

Инспекция ФНС не возместит деньги без оснований. Сначала она убедится в правомерности возврата — проверит все документы для обоснования нулевой ставки и устроит камеральную проверку.

Проверять будут не конкретный контракт с минимальным НДС с экспорта, а весь налоговый период, в котором она была совершена. Что будут анализировать инспекторы:

• условия и ресурсы, необходимые для экспорта заявленных товаров — склады, офисное помещение, оборудование, работники соответствующей квалификации;
• документы, необходимые для операций — договоры о сделках, лицензии, счета и др.;
• документы, подтверждающие транспортировку продукции из точки А в точку Б — соглашения о перевозке, акты приемки-передачи.

Китайские торговые сети

Попасть со своим товаром в китайские торговые сети мечта любого производителя, но сделать это не просто:

Помимо специфики построения взаимоотношений с китайскими деловыми партнерами есть требования торговых сетей, которые иногда очень сильно различаются.

У китайских торговых сетей есть 1 или 2 распределительных центра из которых товар попадает во все магазины на территории Китая.

Но для начала давайте подведем сухой остаток:

• 2 месяца по России.
• 1 месяц карантин и таможня в Китае.
• 2-3 недели доставка по Китаю.
• Разумеется, после 1-ой партии шаги в Китае сокращаются до 2-3 недель.

Корпоративный налог в Китае (на прибыль предприятия)

Действует территориальная система налогообложения. Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на общемировую прибыли. Нерезидентные компании обязаны выплачивать налог только на доход в Китае. Стандартная ставка корпоративного налога в Китае составляет 25%. Льготные ставки корпоративного налога доступны для следующих отраслей:

• Высококвалифицированные предприятия облагаются по ставке 15%. Такая компания должна соответствовать определенным требованиям и отвечать критериям, а также подвергнуться оценке и проверке со стороны компетентных органов.
• Предприятия по передовым технологиям также облагаются налогом в 15%. Компания проходит проверку и должна квалифицироваться как предприятие в работе которого задействованы передовые технологии.
• Предприятия по созданию программного обеспечения и разработке микросхем облагаются корпоративным налогом в Китае по ставке 10%. Аналогично предыдущему случаю, такое предприятие должно пройти определенные проверки.
• Предприятия, которые были созданы в зоне сотрудничества современной индустрии услуг Цяньхай-Шэньчжэнь-Гонконг, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготной обработки этой зоны.
• Предприятия, созданные в новом районе Хэнцинь в Чжухай, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под действие Каталога льготной обработки в этом районе.
• Предприятия, созданные в Общей Экспериментальной Зоне Пингтана, имеют право на снижение ставки корпоративного налога до 15%, при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготных обработок зоны.
• Для квалифицированных малых предприятий с годовым налогооблагаемым доходом менее 1 млн. CNY (около 132 тыс. EUR) ставка корпоративного налога в Китае снижается до 10% с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года.
• С 1 января 2011 года по 31 декабря 2020 года поощренные предприятия в западных регионах имеют право на льготную ставку налога на прибыль в размере 15%.

Сколько налогов в Китае: презентация дополнительных пошлин

1. Социальное страхование. На пенсионное страхование выделяется 20% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 8% от частного дохода физического лица. Для выплаты пособий по безработице выделяется 2% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 1% от частного дохода физического лица. Для оформления медицинских страховок ставки равны 6% от зарплат или 2% от иного дохода. Сборы перечисляются в отделение муниципального управления не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Потребительские отчисления. Взимается с физических и юридических лиц, занятых при производстве, импорте или реализации продукции. Ставка варьируется в зависимости от затрат на производство продукции и ее типа.
3. Таможенные налоги. При ввозе грузов из Китая взимаются с крупных партий продукции. Если контрагент заказал небольшую посылку с объектом для некоммерческого использования, такое отправление пошлиной не облагается.
4. На недвижимое имущество. Уплачивается собственниками всех помещений: коммерческих, жилых, производственных, промышленных и прочих. Налоговую базу составляет ликвидная цена объекта, уменьшенная на 10-30%.
5. Транспортный сбор. Пошлина применима ко всем авто и мотовладельцам. Размер отчисления зависит от вида ТС, а также от объема его двигателя.
6. Налог на детей в Китае. Политика «Одна семья – один ребенок» существует с 1979 года, это привело к массовым народным возмущениям, ввиду чего власти были вынуждены разрешить семьям заводить по двое детей, но с условиями. Транзакция за рождение второго ребенка составляет порядка 50 тысяч юаней, возможно рождение младенцев в других странах, что выходит еще дороже.
7. Приобретение автомобиля. Не взимается при покупке машин на вторичном рынке. Для новых транспортных средств помимо оплаты их стоимости придется отдать 10% от цены в государственную казну.
8. Прирост стоимости земли. Если физическое или юридическое лицо использует для своих целей государственные земли, оно обязано выплачивать сбор в размере 30-60% от ликвидной стоимости участка, находящегося в собственности республики, ежегодно. Данный тип отчисления схож с налогами в древнем или средневековым Китаем, когда крестьянам предоставляли землю для вспахивания и выращивания культур, но с единственной разницей – пошлины выплачивались не деньгами, а продовольствием и рабским трудом.
9. Пошлина на телефоны и покупки из государства. Ставка зависит от размера партии. Посылка в единичном представлении не облагается поборами, за крупную партию придется оплатить двойной сбор – таможенную пошлину и НДС при ввозе. Итоговая ставка может достигать 44% от суммы закупа.

Существует еще ряд пошлин, среди которых следует выделить налог на товары из Китая в Украине. Общая система обложения схожа с российской с некоторыми изменениями. Таможня Украины начисляет взыскание только в случае, если груз имеет массу более 30 кг или его стоимость составляет более 150 евро. Размер ставки составляет 10% от суммы поставки, дополнительно взимается 20% НДС. Если стоимость партии выше предусмотренного лимита, НДС увеличивается до 32%. Часть продовольствия также может подвергаться акцизному сбору.

Каждый предприниматель государства обязан состоять на регистрационном учете бизнесменов. Оформление обязывает его ежегодно сдавать три вида отчетности: Annual Return, финансовую и налоговую. Первый тип документа отражает все основные данные о корпорации, ее владельцах и управляющем звене, а также обо всех изменениях, произошедших в структуре за отчетный период.

Финансовая документация отражает товарооборот предприятия, а также уровень прибыли и убытков. База обложения не принимает ко вниманию обязательные расходы на ведение бизнеса при расчете процента, однако для подачи и изучения эти данные необходимы. Остальные формуляры помогают вычислить итоговую годовую сумму отчисления от прибыли предприятия. После проведения подсчетов подается декларация и производится оплата отчисления.

Похожие записи:

• Уплата земельного налога на физических лиц в 2022 году
• Пособия и выплаты матерям-одиночкам в 2022 году
• Как получить место в детском саду по временной регистрации в Москве