Рекультивация после ухудшения земель как объект обложения НДС

Правовые ответы 18 января, 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рекультивация после ухудшения земель как объект обложения НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как рассчитать плату за НВОС

3. Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться

4. На компенсационные выбросы загрязняющих веществ начисляется ндс в смете

5. Ндс на компенсацию ущерба элементам окружающей среды

6. Основаниями для взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду являются:

7. Отражаем плату за выбросы в бухучете

8. Компенсация НДС при использовании УСН

9. Сколько по времени это займет?

10. Формула компенсации НДС при УСН в смете

11. А теперь вопросы и ответы разработчиков «Гранд-смета 2021»

При разработке проекта НДС необходимо использовать Методику, утвержденную Приказом Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 29.12.2020 № 1118 «Об утверждении Методики разработки нормативов допустимых сбросов загрязняющих веществ в водные объекты для водопользователей» (действует до 31.08 2022).

Как рассчитать плату за НВОС

Плата за негативное воздействие на окружающую среду поэтапно:

1. Определите воздействие организации на окружающую среду: размещение отходов, выбросы в атмосферу, сброс загрязняющих веществ в воду.
2. Определите нормативы платы за НВОС по отношению к определенному разделу согласно Постановлению Правительства РФ от 13.09.2016 №913.
3. Определите ставки платы НВОС для конкретного вещества.
4. Определите коэффициент по каждому веществу, включая дополнительный коэффициент в 1.08.
5. Для расчета платежа следует умножить показатели друг на друга. Рекомендуется использовать формулы раздела Правил, которые утверждены Постановлением Правительства России от 3.03 2017 №255.

Если плата НВОС внесена не полностью или не вовремя, включая квартальные авансовые платежи, организация должна уплатить пени в размере 1/300 ключевой ставки Банка России, которая действует в день уплаты пени.

Реформа ценообразования в строительстве должна была завершиться

В первую главу включается компенсация ущерба элементам окружающей среды, собственно говоря, как считается ее стоимость вполне понятно. Но весь вопрос в том, что есть мнение , данные виды затрат не облагаются НДС. Может быть кто из опытных специалистов выскажется по этому поводу,сориентирует в нормативно-правовой документации

п.4.100 МДС81-35.2004: Сумма средств по уплате НДС принимается в размере, устанавливаемом законодательством Российской Федерации, от итоговых данных по сводному сметному расчету на строительство. Плюс Приложение 8 к этому же МДС.Добавлено (20.06.2013, 15:39)———————————————Чье это мнение?

Ваше же цитата это то же вопрос “устанавливаемом законодательством Российской Федерации”? К сожалению не могу ответить на этот вопрос

Не поняла, какой вопрос? Здесь речь идет о самой ставке НДС (сейчас она 18%, раньше была другой), а не о том, начислять или нет НДС на 1-ую главу ССРСС.

sloz, вы определитесь какие это затраты (приведите пример штуки 4) и сразу увидите, что по многим НДС уплачивается.

Я же не фамилию спрашивала, а так, в общих чертах. Вдруг вы где-то в интернете на влиятельном сайте прочитали. Ну, не хотите, не говорите))

Выбросы в атмосферу, ущерб флоре и фауне, загрязнение вод. что то я не увидел Вы красиво сказали , но нет.

не ужели это был Мишустин Михаил Владимирович

Да что то вроде того. Давайте все таки ближе к теме, а если вам существенно не чего сказать, уж лучше не пишите.

Вы имеете ввиду негативное воздействие на окружающую среду? Если да то она вроде включается в 9 главу.

не всегда. и это уже обсуждали в одной из тем

Не по делу! Даже если это включить в девятую главу, по вашему, так это сути вопроса не изменит

sloz, Плата за загрязнение окружающей среды является неналоговым платежом и установлена законом, то есть обязательна для всех независимо от применяемой системы налогообложения (п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). . или вы имеете ввиду что то другое?

конечно другое. сообщение № 1 и название темы читаем.

veronika, пусть автор пояснит.

Провокатор, а вы читать разучились? ввиду этого ваше как бы не по теме

veronika, компенсация ущерба это есть плата за негативное воздействие на окружающюю среду.. так? негативное воздействие это есть загрязнение . если мы говорим о законе от 10.01.2002 N 7-ФЗ “Об охране окружающей среды” и письмо Госстроя от 27.02.2002г. № 10-116. а автор чего замолчал то.

Провокатор, так ответьте на простой вопрос – облагается или нет НДС вопрос у автора именно в этом. я если честно ответа не знаю а свои придумки афишировать не хочу.

veronika, облагается конечно (если не упрощенка)

на основании чего? и при чем тут упрощенка, когда мы ведем речь за учет затрат в сводном сметном расчете?

sloz, Ваш вопрос “компенсация ущерба” и “НДС” Прямо я отвечать не буду. Скажите, какие виды компенсации вы встречали? В чем различие платежей (штрафы, взносы , выполнение работ)? Можете взять свой пример с рыбой или допустим с лесом. Так же ваш пример про “выбросы в атмосферу” – совсем не к делу.

У вас интересный подход, просить уважаемую Veroniku, о том что бы автор пояснил Статья 346.11. Упрощенная система налогообложения, я правильно нашел ? Как сказано выше из названия темы все понятно.

Вообще не пойму о чем спор. Если включено в одну из глав сводного сметного расчета стоимости строительства (и даже неважно, в какую именно главу), то с какой стати это вдруг не должно облагаться НДС!

Галин, на самом деле вопрос интересный и ответа я не нашла. если налог уплачивается в бюджет и уплачивается заказчиком – о каком НДС может идти речь? если подрядчиком, и в соответствующую структуру – то с НДС вроде как. и еще не забываем что НДС у нас не все облагается. Не так давно с этим столкнулась и так и не нашла для себя ответа – кем и куда оплачивается заложенная сумма компенсации ущерба и как быть с НДС. Из практики – получил подрядчик сумму из ССР – компенсация за ущерб зеленым насаждениям. куда он ее должен потратить? счет ему никто не выставлял, а заказчик эту сумму подрядчику оплатил.

Совершенно верно, Veronika. Только необходимо добавить “вид платежа” и “вид работ”.

Не всё. Если отсутствует реализация работ или услуг, то НДС это не облагается. Вы это имели в виду?

Galina53, не совсем. хотя может вы и верно подтекст поняли. например медоборудование – НДС не облагается. насколько я поняла – и подрядчик, покупающий это оборудование и закрывающий его в КС-2 – не должен НДС начислять на него? но повторюсь – я в этом вопросе не то что дилетант, а полный ноль, и боюсь даже что-то предполагать, что и как проводится в подобных случаях.

Я тоже, поэтому воспользуюсь советом Тюленина и помолчу)))

в 1 главу, в том числе, включаются НАЛОГИ,уплачиваемые в БЮДЖЕТ РФ, в т.ч. по ПРИКАЗу Ростехнадзора РФ от 23.05.2006 № 459 «Об утверждении формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду» Зарегистрирован в Минюсте РФ 17.07.2006 № 8070 Добавлено (21.06.2013, 12:24)———————————————На НАЛОГ начисляется НДС.

vladnik, т.е. налоги налогом не облагаются, правильно понимаю?

veronika, неа..на масло можно положить еще че-нидь.. всегда. Главное-не подавиться. Налог не образует добавочной стоимости.. если не является продуктом деятельности или обязательной ее составляющей (пример ЕСН в НР)..

Именно по этой части мы и говорим,вы правы , нужно было мне отметить выше. Если бы я с этим встречался, то разговор на эту тему не поднимал Мне примеры не нужны. Выбросы в атмосферу также не является примером, а всего лишь выдержка из расчета затрат на компенсацию. Повторюсь расчет затрат не интересен.

vladnik, понял. только вот кем он должен уплачиваться и куда? срубили деревья, выполнили компенсационное озеленение. но – ущерб заложен в ССР. остается у заказчика он (и непонятно куда используется) или оплачивается подрядчику, а тот куда их должен отправить?

veronika, а че такое гл.1.. читаем НАЗВАНИЕ.

vladnik, из названия ну ничего не следует. тем более что эти затраты могут быть отнесены и в 9 главу, как у меня было.

гл.1-это затраты заказчика.. гл.9-это допзатраты,относимые на основную деятельность, определяемые на основании НОРМАТИВОВ, налогов там нет

почему? например – вырубка деревьев, демонтаж зданий и сооружений на площадке – это все подрядчиком делается. но учитывается в 1 главе

Каким образом нахождение данных затрат в 9 главе освобождает от уплаты НДС? Какой приостанавливающий документ об этом говорит? Я специально подчеркнул что это первая глава, подрядчик ни каких работ по затратам относящихся к статье на компенсацию ущерба элементам окружающей среды не производит, в данном случае .

veronika, речь НЕ об исполнителе.. sloz, определите/классифицируйте ТИП затрат: налог,платеж,компенсация (все перечислять не собираюсь..) соответственно бу ОТНЕСЕНИЕ в ССР и НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

vladnik, ему кажется это не нужно. Человек не осознает, что ему хотят сказать.

Parfen, осознание вааще вещь сложная..когда деньги не из личного кошелька.. Да и ..зачем?? при современном инете..

А что вы дорогой друг тут осознали ? Кроме того я прошу по возможности ссылки на нормативно-правовую документацию. Прошу оставить все таки не рассуждать о кошельках и подобного рода вещах, тут собираются по большей части хорошие профессионалы, а не пустозвоны.

sloz, в характере затрат вы разбираться не хотите. Как выполняются расчеты вас не интересует, а если бы выполнили один из них вопросы пропадут. Изучайте мат. часть. Что до меня, то порядка 6 проектов прошел с полным набором таких затрат и разными компенсациями, вплоть до переселения сусликов из красной книги.

На компенсационные выбросы загрязняющих веществ начисляется ндс в смете

Твердые бытовые отходы в данный перечень не включаются.Отметим, что благодаря измерениям в законодательстве, организации, использующие передвижные объекты, загрязняющие экологию, взносы за ВЗВ вносить не должны. Ранее (до 01.01.16) к плательщикам сбора были отнесены собственники транспортных средств, так как автомобили признаны передвижными объектами, загрязняющими атмосферу. Рассчитываем размер взносов за вредные выбросы После того, ка Ваша организация официально отнесена к категории плательщиков взноса за ВЗВ, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета сумм. Порядок определения размера платежа и процедуру выплаты рассмотрим ниже. Определяем нормативный показатель Одним из главных показателей, влияющих на размер платежей, является норматив выбросов и загрязнений.

Ндс на компенсацию ущерба элементам окружающей среды

КС-2 — не должен НДС начислять на него? но повторюсь — я в этом вопросе не то что дилетант, а полный ноль, и боюсь даже что-то предполагать, что и как проводится в подобных случаях. «Хочешь усложнить себе жизнь, начни верить людям.»»Трудно найти черную кошку в темной комнате, особенно если ее там нет»(работаю в Гранд-смете 5.5.4, 6.0.1) Galina53 Дата: Пятница, 21.06.2013, 11:49 / Сообщение # 29 Генералиссимус Кемерово Награды: 242 Группа: Проверенные Город: Кемерово Сообщений: 11643 Репутация: 207 Статус: Offline Цитата (veronika) я в этом вопросе не то что дилетант… Я тоже, поэтому воспользуюсь советом Тюленина и помолчу))) vladnik Дата: Пятница, 21.06.2013, 12:24 / Сообщение # 30 Ценовой инженер СПб Награды: 253 Группа: Проверенные Город: СПб Сообщений: 12755 Репутация: 279 Статус: Offline в 1 главу, в том числе, включаются НАЛОГИ,уплачиваемые в БЮДЖЕТ РФ, в т.ч.

Основаниями для взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду являются:

1. ФЗ «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ;

2. ФЗ «Об охране атмосферного воздуха» от 04.05.1999 № 96-ФЗ;

3. ФЗ «Об отходах производства и потребления» от 24.06.1998 № 89-ФЗ.

Расчет платы осуществляется в соответствии с:

1. Постановлением Правительства РФ от 28.08.1992 N 632 «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия»;

2. Инструктивно-методическими указаниями по взиманию платы за загрязнение окружающей природной среды, зарегистрированные Минюстом 24.03.1993 г. № 90 (применяются в части не противоречащей Постановлению Правительства Российской Федерации от 12 июня 2003 года N 344);

3. Приказом Ростехнадзора «Об утверждении методических рекомендаций по администрированию платы за негативное воздействие на окружающую среду в части выбросов в атмосферный воздух» от 12.09.2007 г. № 626.

Форма расчета платы и порядок ее заполнения утверждены Приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 N 204 «Об утверждении формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы расчета платы негативного воздействия на окружающую среду».

Важный и сложный момент

— это выявить все источники выброса загрязняющих веществ в атмосферный воздух (провести инвентаризацию источников), как минимум те, на которые точно обратят внимание проверяющие органы (чтоб не получать штрафы).

Второй важный момент

— решить требуется ли Вам привлечение аккредитованной лаборатории по проведению исследований промышленных выбросов в атмосферу (так как это требует затрат времени и средств), либо можно использовать утвержденные методики, используемые при расчете выбросов загрязняющих веществ от различных видов производств.

Если вы хотите самостоятельно разработать проект ПДВ

, то переходите на инструкцию по ссылке Проект ПДВ — сделай сам.

По всем вопросам, в том числе, если Вам требуется помощь или Вы хотите заказать проект ПДВ

пишите нам — наши Контакты.

От деятельности каждой организации вне зависимости от величины образуются отходы производства и потребления. По закону

для каждого отхода должны быть разработаны и согласованы паспорта отходов, также предприятие должно разрабатывать ПНООЛР, либо ежегодно сдавать отчетность СМСП (отчетность по отходам для малого и среднего предпринимательства).

Отражаем плату за выбросы в бухучете

Порядок расчета платы и отражения ее в учете рассмотрим на примере.

Пример №1.

В ходе деятельности АО «Гигант» в 3 квартале 2015 произвело выброс в окружающую среду – в реку было выброшен аммоний-ион в размере 4,3 тонны. Для «Гиганта» установлены нормативы, согласно которых сброс веществ ограничен показателем 1,5 тонн. Таким образом, выброс 4,3 тонны был осуществлен в том числе в пределах нормы 1,5 тонн, в пределах временных лимитов 2,8 тонн (норма – 1,5).

При расчете платы бухгалтером «Гиганта» были использованы следующие показатели:

1,17 – коэффициент к базовым нормативам («Гигант» ведет деятельность в г. Калуга);
1,98 – поправочный коэффициент для выбросов аммоний-иона;
551 руб./т – плата за выброс аммоний-иона в пределах нормы;
755 руб./т — плата за выброс аммоний-иона в пределах временных лимитов.

Расчет, проведенных бухгалтером «Гиганта», имел следующий вид:

Описание	Расчет	Результат
Плата в пределах нормы	551 руб. * 1,5 тонн* 1,17 * 1,98	1.914 руб.
Плата в пределах временных лимитов	2.755 руб. * (2,8 тонн – 1,5 тонн) * 1,17 * 1,98	8.297 руб.
Плата сверх лимитов	2.755 руб. * (4,3 тонн – 2,8 тонн) * 1,17 * 1,98 * 5	47.567 руб.
ИТОГО	1.914 руб. + 8.297 руб. + 47.567 руб.	57.778 руб.

Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Нюансы расчета компенсации НДС с индексами к СМР в ПК «ГРАНД-Смета».

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Сколько по времени это займет?

Весь цикл работ — начиная с инвентаризации источников выбросов и заканчивая получением разрешения на выбросы-состоит из нескольких этапов и в сумме занимает от полугода до 9-ти месяцев.

I этап: Инвентаризация источников выброса загрязняющих веществ в атмосферу.

На данном этапе проводится:

Инвентаризация источников загрязнения атмосферы;
При необходимости количественный химический анализ атмосферного воздуха аккредитованной лабораторией;
Получение справок Центрального УГМС о климатических характеристиках и фоновых концентрациях загрязняющих веществ района расположения предприятия.

II этап: Разработка Проекта нормативов ПДВ

На данном этапе наши специалисты выполняют все необходимые расчеты и оформляют проект.

После разработки проект подлежит согласованию и утверждению у заказчика.

Срок выполнения этапа составляет от 20-ти рабочих дней в зависимости от количества площадок и источников загрязнения атмосферы.

Большинство предприятий в первую очередь занимаются разработкой раздела инвентаризации источников выбросов, а затем на его основе разрабатывают сам проект ПДВ.

Раздел инвентаризации не требует согласования с контролирующими органами. Наша компания может предложить, как разработку проекта ПДВ совместно с разработкой раздела инвентаризации, так и по отдельности.

Но при совмещении инвентаризации и разработки проекта ПДВ удобнее как предприятию, так и разработчику данной документации, по причине сокращения сроков выполнения и затрат.

III этап: Согласование проекта в уполномоченных государственных органах

Экспертиза проекта ПДВ в Территориальном ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии» с получением экспертного заключения. Срок в соответствии с регламентом 60 рабочих дней с момента оплаты счета ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии» за экспертизу.
Экспертиза проекта в территориальном Управлении Роспотребнадзора последующим получением санитарно-эпидемиологического заключения. Срок от 14 до 30 рабочих дней.
Экспертиза проекта в территориальном Департаменте Росприроднадзора, либо Департаменте Природопользования и охраны окружающей среды г. Москвы или Министерстве экологии и природопользования Московской области (для предприятий не подлежащих федеральному экологическому контролю) для получения Приказа об утверждении нормативов выбросов вредных веществ в атмосферный воздух..

Срок выполнения — 30 рабочих дней.

Формула компенсации НДС при УСН в смете

Формула компенсации НДС при УСН в смете в письме Госстроя № НЗ-6292/10 от 06.10.2003 г. является на сегодняшний день основной формулой. Хотя следует отметить, что существует некоторая неопределенность в решении данного вопроса.

Неопределенность эта связана с тем, что формула УСН в смете и, кроме этого, тезисы, касающиеся определения стоимости накладных расходов и сметной прибыли в сметах на «упрощенке», были рекомендованы разными нормативными документами, иногда несколько противоречащими друг другу. Поэтому о том, какая формула расчета компенсации НДС20% в смете будет применена, должно быть уточнено не только текстом контракта на объект строительства, но и действующими региональными регламентирующими документами.

Итак, возвращаясь к тексту письма №НЗ-6292/10 от 06.10.2003 г., можно выделить несколько направлений. Первым из них является формула упрощенной системы налогообложения для сметы. Следует также уточнить, что как таковой формулы в письме нет, однако, в приложении к письму приведен пример расчета, который позволит понять, как в смете учитывается УСН.

А теперь вопросы и ответы разработчиков «Гранд-смета 2021»

Выполняю локальный сметный расчёт по новой Методике 2020 года при упрощённой системе налогообложения, добавляю в лимитированных затратах в разделе «Налоги и обязательные платежи» статью затрат с формулой МАТ*0,2*7,3 (где 7,3 — это индекс к СМР). В результате рассчитывается только стоимость в базовом уровне цен, а сумма по смете в текущем уровне цен остаётся такая же, как и до начисления этой статьи затрат.

Ответ: Во-первых, убедитесь, что у вас установлено Обновление № 2 к ПК «ГРАНД-Смета 2021». А указанную формулу вам надо ввести следующим образом: БМ.МАТ*0,2*ЕСЛИ(БИМ;7.3;1).

Квалификаторы способа расчёта БМ и БИМ указывают программе, какое значение соответствующей переменной следует взять — в базисных или в текущих ценах.

При этом условная функция ЕСЛИ позволяет использовать для обоих итогов по смете одну и ту же формулу — умножение на индекс производится в зависимости от требуемого уровня цен.

Разъясните, пожалуйста. При составлении сметы базисно-индексным методом возникла необходимость перевести смету на упрощённую систему налогообложения. При применении формулы для расчёта компенсации НДС при УСН: МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,2*6,54+ОБ*0,2*4,12 индекс на оборудование считается дважды.

В смете оборудование взято из базы ФЕР, из сборника сметных цен. В итогах сметы «Справочно в базисных ценах» стоимость оборудования по какой-то причине показывается уже с учётом заданного к нему индекса. И в результате при применении вышеуказанной формулы начисление индекса к оборудованию задваивается.

Каким образом убрать двойное применение индекса к оборудованию, кроме как удалением его из формулы компенсации НДС при УСН?