Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.

Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?

Если же недвижимость подарена дальнему родственнику или постороннему с точки зрения закона человеку, он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.

Отметим, что сам даритель налог за дарение не платит ни при каких обстоятельствах. Так как подарок делается безвозмездно, дохода от такой сделки он не получает и оснований для уплаты НДФЛ нет.

Pacxoды нa oфopмлeниe дapeния

Дoгoвop дapeния мoжнo зaключить в пpocтoй пиcьмeннoй фopмe или yдocтoвepить y нoтapиyca. Нoтapиaльнoe yдocтoвepeниe нe oбязaтeльнo, нo ecли cтopoны вcё-тaки peшaт eгo cдeлaть, пpидётcя зaплaтить 0,5 пpoцeнтa oт кaдacтpoвoй cтoимocти нeдвижимocти, нo нe мeнee 300 pyблeй и нe бoлee 20 000 pyблeй. Кpoмe этoгo пpидётcя oплaтить тexничecкиe paбoты – cocтaвлeниe дoгoвopa и кoпиpoвaниe дoкyмeнтoв.

Oбpaтитe внимaниe – ecли дapитe дoлю нeдвижимocти, тo визитa к нoтapиycy избeжaть нe yдacтcя. Любoe oтчyждeниe дoли в пpaвe oбщeй дoлeвoй coбcтвeннocти мoжeт coвepшaтьcя тoлькo c нoтapиaльным yдocтoвepeниeм.

Eщё oдин нюнac — ecли в пocлeдyющeм нaдyмaeтe пpoдaвaть квapтиpy зa ипoтeчныe дeньги, c пpocтoй пиcьмeннoй фopмoй мoгyт вoзникнyть зaтpyднeния. Нeкoтopыe бaнки плoxo oтнocятcя к тaким пpaвoycтaнaвливaющим дoкyмeнтaм.

Peгиcтpaция пpaвa coбcтвeннocти в Pocpeecтpe oбoйдётcя в 2 000 pyблeй. Этy cyммy пpидётcя зaплaтить в любoм cлyчae, нeвaжнo, пoдпиcывaeтe вы пpocтyю пиcьмeннyю фopмy или нoтapиaльнo yдocтoвepяeтe cдeлкy.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у новоиспеченного собственника возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

• ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
• ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени. Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент — 30% от номинальной стоимости.

Виды дарения и их особенности

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:

• безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней);
• увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две);
• уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя;
• наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом);
• подарить можно только тому, кто соглашается принять дар.

Как можно снизить сумму НДФЛ

Обязательный налог с дарения часто получается внушительным. Люди, не являющиеся близкой родней, вынуждены решать проблему разными способами.

Перечислим их:

1. Сумма налога вычисляется на базе кадастровой цены имущества. В некоторых случаях можно инициировать ее вариации. Например, если квартира пострадала в результате форс-мажора (от наводнения, пожара) или сильно обветшала.
2. Так как НДФЛ при дарении квартиры своему близкому родственнику не взимается, этим можно воспользоваться. Сделку можно провести в два этапа. Например, если тетя хочет подарить квартиру племяннице (дочь сестры), то она оформляет дарственную на квартиру на сестру. Та, в свою очередь, как родитель, дарит недвижимость своей дочери. Обе сделки освобождаются от уплаты налога. Минусы здесь: дважды взимается госпошлина за переоформление прав в ЕГРН.
3. Создание отсутствующих родственных связей. Например, фиктивный брак. Надо учесть, что налоговый вычет не предоставляется при дарении квартиры близкому родственнику.
4. Дарение оформляется, как сделка купли-продажи, если между дарителем и одаряемым отсутствуют родственные отношения. В этом варианте одаряемый получает имущество по возмездной сделке и не несет обязанности уплатить НДФЛ при дарении.

Расчет налоговой ставки

Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

1. Статус одариваемого.

Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.

Передаривание квартиры и мнимые сделки

После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.

Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.

Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.

Основные моменты о налоге при дарении квартиры:

• При дарении квартиры одаряемый (новый собственник) уплачивает в казну НДФЛ – 13 или 30% от стоимости квартиры. Резиденты РФ платят меньше, нерезиденты – больше.
• Близкие родственники, которые получили квартиру в дар, освобождаются от уплаты налога. Остальные должны подать декларацию и заплатить НФДЛ в следующем после дарения году.
• Даритель квартиры ничего не платит в любом случае.
• Налог рассчитывается исходя из стоимости квартиры: рыночной или кадастровой.
• Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля, а заплатить налог – до 15 июля года, следующего за годом дарственной.
• Уклониться от уплаты не получится, ведь налоговая оперативно получает все необходимые сведения из Росреестра по сделкам.

Срок уплаты НДФЛ при дарении недвижимости

После того, как сумма была рассчитана, подоходный налог уплачивается не позднее 15 июля того календарного года, перед которым была совершена сделка. Реквизиты оплаты нужно уточнить в территориальном отделении налоговой, на территории которой проживает получатель имущества.

НДФЛ вносится на расчётный счёт, присутствующий в декларации физического лица. Произвести оплату в отделении Сбербанка можно без комиссионного сбора.

В случае неполучения в указанный период рассчитанной суммы НДФЛ налоговый орган подаёт судебный иск. При общей сумме подоходного налога менее 50 тысяч рублей решение по взысканию денег принимается мировым судьёй, который должен находиться по месту прописки должника. При сумме больше 50 тысяч рублей требования налоговой рассматриваются районными или городскими судами.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

1. Непредставление декларации — штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая.
2. Неуплата налога — 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной).
3. Пени за несвоевременную уплату налога — исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере — сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.

Штрафы взимаются:

• либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)
• либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки

Основные понятия и принципы налогообложения договора дарения в 2020 году

В роли сторон акта дарения выступают даритель и одаряемый, а в качестве объекта сделки может выступать любое имущество и услуги, являющиеся собственностью дарящей стороны. При этом, так как принимающая дар сторона получает его на безвозмездной основе, не тратя свои личные средства – именно одаряемый, согласно действующему законодательству РФ, обязан оплачивать существующий налог.

Сам даритель не имеет к налогообложению передаваемого имущества никакого отношения, не неся ответственность за его игнорирование или отказ одаряемого от уплаты.

В 2020 году фактический размер налога на дарение составляет 13% от общей стоимости дара – для резидентов России. Для нерезидентов – сумма налога рассчитывается, исходя из 30% от рыночной стоимости подаренной недвижимости или движимого имущества. При этом, в роли резидентов на сегодняшний день выступают как россияне, так и граждане, которые проживают в РФ больше 183 дней в год подряд.

Стоит отметить, что налог на дарение доли квартиры, дома, дачи, земельного участка, гаража или же другой недвижимости также обязателен к уплате и рассчитывается согласно вышеописанного правила.

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП и стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны платить налог.

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно заплатить налог на дарение.

Необходимые документы

• Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Их обязательно должен иметь на руках даритель, при заключении сделки. Без них сделка не может считаться действительной. Важно понимать, что если имуществом владеет несколько человек, даритель может подарить только свою часть. Чтобы подарить все, договор должны подписать все владельцы. Впоследствии после заключения договора, новый владелец получает эти документы в свое владение и они ему необходимо для оформления дальнейшей документации.
• Копия паспорта. Без этого никуда, занимаясь процессом оформления необходимо всегда иметь при себе оригинал и несколько копий. Они понадобятся не в одной инстанции.
• Акт договора дарения. Это главный документ, на основе которого одаряемого можно считать новым полноправным владельцем. Рекомендуется сделать несколько копий.
• Документы из БТИ с указанной полной стоимостью жилья. Настоятельно рекомендуется даже при указанной стоимости дарителем получить соответствующие документы. Придя в налоговую, для оформления бумаг, работники могут начать сомневаться в реальности указанной цены. Поэтому поход в БТИ в любой случае становится обязательным.
• Акт о приеме-передаче недвижимости права собственности между дарителем и одариваемым. Один из важнейших документов. На нем обязательно должны быть подписи обеих сторон, подпись нотариуса или уполномоченного работника Регистрационной палаты, а также печать, которая подтверждает действительность сделки. Подписание договора можно считать «точкой невозврата». До подписания акта обе стороны могут отказаться от сделки. После подписания решением аннуляции занимается суд. После заключения акта одариваемый считается владельцем имущества.
• Заполненная декларация о прибыли за прошедший рабочий период. Последний документ, который необходимо получить новому владельцу. В данную декларацию обязательно необходимо включить полную стоимость подарка.

Граждане, которые освобождаются от уплаты налога

• Супруги. Данная система неидеальна и нередко бывают случаи, когда для оформления крупных сделок заключают фиктивные браки. Тем не менее дарение супругам не облагается налогом. Для этого необходимо при заключении договора предоставить документ, который подтверждает брак. Супруги освобождаются от всех пошлин, даже если брак был заключен 5 минут назад, а также они могут жить раздельно.
• Родители и дети, в том числе усыновленные. В данном случае все просто и понятно. Как родители детям, так и дети родителям могут дарить недвижимость. Для этого необходимо обязательно иметь паспорт родителя (где записан ребенок), а также документы ребенка (паспорт и свидетельство о рождении). Усыновленные дети приравниваются к родным и обладают теми же правами.
• Братья и сестры, в том числе единокровные и единоутробные. Это означает, что необязательно иметь общих родителей. Если у братьев и сестер один общий родитель, они уже считают полностью освобождаются от выплат по сделке дарения.
• Бабушки и дедушки и их внуки. Тут ситуация точно такая же, как и с родителями. Только при заключении договора необходимо иметь документы, подтверждающие родственную связь. Сделать это бывает достаточно сложно. Самый простой способ взять свидетельство о рождении внука (там указан отец и мать), а после взять свидетельство о рождении отца или матери (там указаны дедушка и бабушка, как родители). Имея два этих документа, можно легко подтвердить родственные связи. Если таких документов нет или они утеряны, необходимо обращаться в ЗАГС или в главный архив города. Необходимо подать заявление и ждать ответа (подтверждение). На основе этого документа также можно заключать сделку.

Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:

1. имущество дарится безвозмездно;
2. имущество передается без условий;
3. даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
4. стороны должны понимать правовые последствия сделки;
5. на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
6. документы на имущество должны быть в подлинниках;
7. объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
8. объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
9. на объект не должны заявлять права третьи лица;
10. объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).

В соответствии с действующим законодательством нашей страны, процесс дарения квартиры сопряжен с определенными обременениями. Обязанность по уплате налогового взноса и подачи декларации возлагается на получателя дара. Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат. Заключая соответствующее соглашение, как даритель, так и одаряемый не имеют права рассчитывать на налоговый вычет.

Помимо затрат, связанных с налогообложением, при оформлении дарственной, могут возникнуть дополнительные расходы по оплате, например, услуг нотариуса, так как дарение доли в квартире потребует обязательного нотариального удостоверения.

Похожие записи:

• Налоговые льготы на транспортный налог для физических лиц в 2023 году
• Пособие за роды, жене военнослужащего, до 1,5 лет
• Подать заявку на получение гостевой визы в Канаду в 2022 году