Как узнать режим налогообложения и вид деятельности компании?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как узнать режим налогообложения и вид деятельности компании?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) – это организации и ИП, которые в соответствии с определенными условиями относятся к малым и средним предприятиям и сведения о которых внесены в единый реестр таких субъектов.
Что даёт статус субъекта малого бизнеса
Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:
- обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
- создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
- уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
- развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.
Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.
Кроме вышеописанного дохода, в учет должно приниматься также количество трудоустроенных работников. Причем речь может идти только о тех, с кем заключены трудовые договоры. При это нет никакой необходимости в сведениях о том, присутствовали люди физически на своих рабочих местах: находится ли человек на больничном или в отпуске, он все равно должен считаться.
Категория |
Максимальная число сотрудников |
Комментарий |
Микропредприятие |
15 |
|
Малое |
16—100 |
|
Среднее |
101—250 |
|
251—1000 |
Для хозяйственных обществ, что соответствуют условиям Постановления за номером 1412, входящих в перечень Минопторга, а также работающих в области легкой промышленности. |
|
1500 |
Для организаций общепита, основным видом деятельности которых является класс 56. |
Особенности деятельности предприятия: подведем итоги
В отличие от других государств, в России малый бизнес имеет свои характерные особенности, которые необходимо учитывать заранее:
- Низкая легитимность. Огромное количество таковых до сих пор находиться в «тени» и используют «серые схемы» в своей работе.
- Незначительная доля венчурной специализации. Инновации занимают всего 6% от общего производства, остальное отходит к коммерции и торговле.
- Значительная неустойчивость, возникающая ввиду нехватки финансов и жесткой конкуренции.
- Небольшой индивидуальный капитал, который приводит к плохому финансированию бизнеса.
Таким образом, мы разобрались, что значит расшифровка терминов, имеющих отношение к объектам и субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), а также ознакомились со списком особенностей таковых. Развиваться им приходится в достаточно непростых условиях, поэтому государственный аппарат и предусмотрел вышеописанные льготы, чтобы сделать такое дело намного более конкурентоспособным и привлекательным для множества людей.
Одна из функций ФНС России — ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, где представлены все организации, относящиеся к данной категории. Реестр формируется автоматически на основании сведений налоговой отчётности, которую организация или ИП представляли в налоговые органы за предшествующий календарный год с 1 по 5 июля. Документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляются в ФНС помощью онлайн-сервиса ЭДО. Данные обновляются налоговой службой ежегодно 10 августа.
Ведение реестра осуществляется налоговой службой для:
- снижения затрат предпринимателей, связанных с необходимостью подтверждения статуса малого и среднего предприятия;
- реализации «надзорных каникул»;
- повышения качества мер поддержки;
- максимального раскрытия информации о видах деятельности, производимых товарах и услугах субъектов малого и среднего бизнеса.
Сведения размещаются 10 числа каждого месяца при выполнении заданных условий предприятиями и являются общедоступными в течение 5 лет. Такие виды сведений, как вновь созданные или прекратившие деятельность юрлица и ИП актуализация названий, адреса и лицензии, производимая продукция и участие в закупках, — обновляются ежемесячно каждое 10 число.
Вновь созданные организации и ИП отправляют заявку на регистрацию, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.
Декларация о соответствии субъектам малого предпринимательства (образец)
Внимание
Сроки оплаты Отдельно необходимо отметить, что если такое ограничение установлено, срок оплаты для СМП по 44 ФЗ почти в два раза меньше, чем в остальных заказах
В таком случае время оплаты СМП по 44 ФЗ — 15 дней (рабочих, а не календарных, обратите на это внимание) с момента исполнения обязательств по контракту. Тогда как срок оплаты по остальным контрактам равен 30 календарным дням. Кто относится к СМП по 44 ФЗ Это зарегистрированные в установленном порядке юридические лица (хозяйственные общества, партнерства, КФХ) и индивидуальные предприниматели (Закон № 209)
Установлены критерии принадалежности тех или иных лиц к таким субъектам
Кто относится к СМП по 44 ФЗ Это зарегистрированные в установленном порядке юридические лица (хозяйственные общества, партнерства, КФХ) и индивидуальные предприниматели (Закон № 209). Установлены критерии принадалежности тех или иных лиц к таким субъектам.
Условия отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства
К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели.
В целях отнесения хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства должны выполняться следующие условия:
1 для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований:
2 среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей не должна превышать следующие предельные значения среднесписочной численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
от ста одного до двухсот пятидесяти человек для средних предприятий, если иное предельное значение среднесписочной численности работников для средних предприятий не установлено в соответствии с пунктом 2.1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», а именно:
3 доход хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, суммируется по всем осуществляемым видам деятельности и применяется по всем налоговым режимам, не должен превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
Справка о принадлежности к субъектам малого предпринимательства
Включение организации или ИП в реестр субъектов малого бизнеса дает возможность пользоваться различными льготами и мерами государственной поддержки. Данные привилегии установлены на федеральном, региональном и местном уровнях.
Причем, речь идет не только о налоговых льготах. Перечень преференций, которые полагаются субъектам малого предпринимательства, гораздо шире. К ним относятся льготы при сдаче отчетности и ведении бухгалтерского учета, дополнительная защита денежных средств на счетах и др.
Что касается налоговых преференций для СМП, то на сегодняшний день они устанавливаются исключительно на региональном и местном уровнях. Возможно введение льгот по уплате региональных и местных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов), а также льготных ставок по налогу на прибыль (в части, зачисляемый в региональных бюджет), единому налогу в рамках УСН.
Декларация о принадлежности к субъектам малого предпринимательства
Это ИП и юридические лица со среднегодовой численностью работников более 250 человек и (или) среднегодовым доходом свыше 3 000 000-кратного МРП.
Подключите сервис 1С:Контрагент, и оценивайте благонадежность и финансовое состояние контрагентов. Сервис позволяет:
- Получать данные о компаниях прямо в 1С.
- Оценивать финансовое положение и благонадёжность контрагентов.
- Снизить риск сотрудничества с недобросовестными поставщиками и покупателями.
- Получить сведения Комитета статистики МНЭ РК о данном контрагенте;
- Получить сведения о наличии контрагента в реестрах благонадежности Комитета Государственных доходов МФ РК
- Получить сведения о налоговых отчислениях контрагента в бюджет по данным ИС ЦУЛС Комитета Государственных доходов МФ РК
Остались вопросы? Звоните менеджерам Первого Бита.
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
1. Регламент государственной услуги «Предоставление информации о категории субъекта предпринимательства» (далее – Регламент) разработан в соответствии со Стандартом государственной услуги «Предоставление информации о категории субъекта предпринимательства», утвержденным приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 3 июля 2017 года № 268, зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан за № 15459 (далее – Стандарт).
Информация о микропредприятии и Единый реестр Субъектов Малого и Среднего Предпринимательства
Налоговой службой формируется и ведется единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Реестр содержит перечень средних и малых предприятий.
Микропредприятия, содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, также указаны в реестре с указанием их статуса.
Информация о микропредприятии отражается Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП) следующим образом:
Если предприятие соответствует вышеуказанным признакам на протяжении 3-х лет, то организация или ИП автоматически включается в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕР СМСП).
Так как реестр отражается Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется автоматически, то работодателям не надо представлять никаких дополнительных документов, и нет необходимости писать заявление об установлении соответствующего статуса.
Для отражения сведений в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства необходимо соблюдать главное условие — регулярно предоставлять бухгалтерскую и налоговую отчетность в налоговые органы.
На основании полученной информации и выносится решение о соответствии субъекта признакам микропредриятия.
Посмотреть статус, который имеет предприятие, можно после регистрации на официальном сайте ФНС РФ через личный кабинет.
Как определить принадлежность к субъектам МСП
Первым и самым важным основанием для включения в этот перечень является государственная регистрация, пройденная согласно установленным требованиям. Получить статус субъекта МСП могут следующие хозяйствующие единицы:
- Хозяйственные общества – организации с уставным капиталом, образованным из долей участников (в эту категорию входят акционерные общества (АО) и общества с ограниченной ответственностью (ООО))
- Хозяйственные партнёрства – коммерческие организации, создаваемые, как правило, для ведения инновационного бизнеса
- Производственные кооперативы – объединения отдельных физических (а если предусмотрено Уставом, то и юридических) лиц для осуществления совместной производственной деятельности, образованные на средства внесенных участниками паевых взносов
- Потребительские кооперативы – группы людей и организаций, объединяющихся по принципу членства для удовлетворения общих потребностей в различных продуктах
- Крестьянские фермерские хозяйства (КФХ) – предприятия, объединяющие людей, совместно владеющих недвижимостью, оборудованием или другим имуществом и вместе занимающихся ведением коммерческой деятельности, как правило, в аграрной сфере
- Индивидуальные предприниматели – граждане, ведущие коммерческую деятельность без формирования юр. лица
Законодатель объединяет всех представителей МСП в три группы с учётом среднесписочной численности (ССЧ) работников за год: микропредприятия (не более 15 сотрудников), малые (до 100 сотрудников) и средние предприятия (от 101 до 250 трудящихся).
Для справки: ССЧ за год равна сумме ССЧ за все месяцы отчётного периода, делённой на двенадцать.
Общим условием причисления к малому и среднему бизнесу для каждой из этих категорий является соответствие суммарного годового дохода предприятий по всем направлениям их коммерческой деятельности установленным значениям.
Согласно Постановлению Правительства РФ №265 от 4 апреля 2020 года,максимальная величина дохода для микропредприятий равна ста двадцати миллионам рублей, для малых – восьмистам миллионам рублей, для средних – двум миллиардам рублей.
Для АО, ООО и хозяйственных партнёрств, кроме перечисленных условий, действуют и дополнительные требования. Какие же организации относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства? Это организации, удовлетворяющие, как минимум, одному из этих требований:
- ООО и АО, степень участия (доля в уставном капитале или объём голосующих акций) государства, регионов, муниципалитетов, а также общественных, религиозных организаций, фондов в которых суммарно не превосходит 25%, а степень участия зарубежных организаций и организаций, не относящихся к МСП, в совокупности не превосходит 49%
- АО, акции которых, участвующие в торгах и имеющие рыночные котировки, являются ценными бумагами инновационной сферы экономики
- организации, занимающиеся внедрением результатов собственной интеллектуальной деятельности
- организации, имеющие статус участника проекта создания Инновационного Центра «Сколково»
- организации, основателями которых являются юр. лица, на государственном уровне оказывающие содействие развитию инноваций (включённые в список, утверждённый распоряжением Правительства РФ №1459-р от 25.07.2015г.) – АО «РОСНАНО» и Фонд инфраструктурных и образовательных программ
Инфолист. Предоставление информации о категории субъекта предпринимательства
В региональном разрезе наибольшее количество ликвидированных компаний приходится на город Алматы – 26 предприятий, что составляет 17,6%.
Далее следует Астана, где приостановили свою деятельность или закрылись 20 организаций, 13,5% и Костанайская области – 19 компаний ликвидировано, или 12,8%.
Наименьшее количество ликвидированных компаний в Казахстане зафиксировано в Западно-Казахстанской и Павлодарской областях – по 2 предприятия, 1,4% и Жамбылской области – 1 предприятие, 0,7%.
Таблица No 6
Изменение количества ликвидированных организаций
№ | Регион | Текущий период | Изменение к предыдущему периоду, % | Предыдущий период |
---|---|---|---|---|
1 | Алматы | 26 | 73,33 | 15 |
2 | Астана | 20 | -4,76 | 21 |
3 | Акмолинская область | 6 | -14,29 | 7 |
4 | Актюбинская область | 8 | 300,00 | 2 |
5 | Алматинская область | 6 | 500,00 | 1 |
6 | Атырауская область | 5 | 100,00 | 3 |
7 | ЗКО | 2 | -50,00 | 4 |
8 | Жамбылская область | 1 | -50,00 | 2 |
9 | Карагандинская область | 18 | 350,00 | 4 |
10 | Костанайская область | 19 | 111,11 | 9 |
11 | Кызылординская | 3 | -50,00 | 6 |
12 | Мангистауская область | 5 | -44,44 | 9 |
13 | ЮКО | 14 | -12,50 | 16 |
14 | Павлодарская область | 2 | -60,00 | 5 |
15 | СКО | 5 | 66,67 | 3 |
16 | ВКО | 8 | 60,00 | 5 |
Можно ли предоставить выписку из реестра СМП вместо декларации?
Согласно ч.3 ст.30 44-ФЗ участники закупок обязаны в заявках декларировать свою принадлежность к СМП, если в извещении Заказчиком установлено ограничение для этой категории поставщиков. Декларирование выполняется с помощью программно-аппаратных средств электронной площадки. Если поставщик не подтвердит свое отношение к СМП, то его заявку отклонят за непредоставление требуемой информации (п.1 ч.6 ст.69 44-ФЗ).
Однако в закупках по 223-ФЗ Заказчики часто требуют подтвердить отношение к СМП либо в форме декларации, либо в форме выписки из реестра СМП. Таким образом, предоставлять выписку вместо декларации можно. Поставщик может либо продекларировать в своей заявке отношение к СМП, либо приложить выписку из соответствующего реестра.
Реестр субъектов предпринимательства
7. В процессе оказания государственной услуги услугодатель корректирует сведения услугополучателя при выявлении их несоответствия Правилам ведения и использования реестра субъектов предпринимательства, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 1091 и Правилам расчета среднегодовой численности работников и среднегодового дохода субъектов предпринимательства, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 декабря 2015 года № 1128.
В Республике Казахстан с 23.05.2016 по 30.05.2016 зарегистрировано 694 новых юридических лиц, представительств и филиалов. Это на 1 организацию меньше, чем на предыдущей неделе (695 неделей ранее).
Темп прироста новых предприятий уменьшился на -0,1%.
Таблица No 1
Новые субъекты предпринимательства и государственные организации в реестре за неделю
Кол-во | Динамика прироста за неделю |
---|---|
30.05.2016 — 694 | 694 / -0,1% / (695) |
В Республике Казахстан с 23.05.2016 по 30.05.2016 ликвидировано 148 юридических лиц, представительств и филиалов. Это на 36 организаций больше, чем неделей ранее (112 за предыдущий период).